2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、張先生轉(zhuǎn)讓房屋所得應繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.226500

B.520000

C.226400

D.230000

正確答案:C

答案解析:張先生轉(zhuǎn)讓房屋所得應繳納個人所得稅=（230-100-13.8-3）×10000×20%=226400（元）。

2、A企業(yè)從B3分得的股息間接負擔的可在我國應納稅額中抵免的稅額為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.474

B.480

C.500

D.574

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)從B3分得的股息間接負擔的可在我國應納稅額中抵免的稅額＝（592.5＋7.5）×80%＝480（萬元）。

3、下列選項中，不屬于非貨幣資產(chǎn)的是（?。！締芜x題】

A.甲公司生產(chǎn)用的機器設備兩臺 

B.乙公司年底產(chǎn)生的應收款項120萬元

C.丙公司倉庫存放的代銷產(chǎn)品50噸

D.丁公司新研發(fā)的專利權(quán) 

正確答案:B

答案解析:選項B，乙公司年底產(chǎn)生的應收款項120萬元屬于貨幣資產(chǎn)。 

4、某高新技術企業(yè)2015年8月開業(yè)，注冊資金220萬元，當年發(fā)生經(jīng)濟活動如下：（1）領受工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證、衛(wèi)生許可證各一份；建賬時共設9個賬簿，其中資金賬簿中記載實收資本220萬元。（2）向某汽車租賃公司租賃大貨車10輛，合同中約定：每輛大貨車月租金3000元，但租期未定。根據(jù)上述事項，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照不征收印花稅

B.衛(wèi)生許可證不征收印花稅

C.汽車租賃合同暫不貼花

D.高新技術企業(yè)應納印花稅1155元

E.高新技術企業(yè)應納印花稅1145元

正確答案:B、D

答案解析:工商營業(yè)執(zhí)照、房屋產(chǎn)權(quán)證應按照5元貼花，衛(wèi)生許可證不屬于印花稅的征稅范圍；汽車租賃合同，先按5元定額貼花，待以后結(jié)算時，補貼印花。高新技術企業(yè)應繳納的印花稅=2×5+8×5+2200000×0.5‰+5=1155（元）

5、外籍專家約翰遜先生受英國某機構(gòu)委托到中國境內(nèi)某企業(yè)工作，于2019年6月10日來華，9月1日回國。在華工作期間，中國企業(yè)每月向約翰遜先生支付工資10000元，境外機構(gòu)不支付工資；8月份約翰遜先生取得境內(nèi)某出版社支付的審稿報酬2000元。約翰遜先生8月份應就其全部所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.815

B.825

C.705

D.788

正確答案:D

答案解析:約翰遜先生8月份應就其全部所得在中國境內(nèi)繳納個人所得稅=[（10000-5000）×10%-210]+2000×（1-20%）×3%=788（元）。

6、下列屬于印花稅的簡化納稅方法有（ ）?！径噙x題】

A.自行貼花

B.以繳款書代替貼花

C.以完稅憑證代替貼花

D.按期匯總繳納印花稅

E.代扣稅款匯總繳納

正確答案:B、C、D、E

答案解析:自行貼花是印花稅繳納的一般方法。

7、下列關于非居民企業(yè)所得稅管理政策的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔保費，應按照企業(yè)所得稅法對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅

B.非居民企業(yè)出租位于中國境內(nèi)的房屋、建筑物等不動產(chǎn)，對未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所進行日常管理的，以其取得的租金收入全額計算繳納企業(yè)所得稅

C.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應在實際支付股息、紅利的日期代扣代繳企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認收入實現(xiàn)

正確答案:C

答案解析:中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應在作出利潤分配決定的日期代扣代繳企業(yè)所得稅。如實際支付時間先于利潤分配決定日期的，應在實際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅。

8、下列從境外進人我國港口，免征船舶噸稅的船舶是(    )?！締芜x題】

A.拖船

B.非機動駁船

C.養(yǎng)殖漁船

D.執(zhí)照期滿24小時內(nèi)上下客貨的船舶

正確答案:C

答案解析:拖船、非機動駁船分別按相同凈噸位船舶稅率的50％計征稅款;捕撈、養(yǎng)殖漁船，免征船舶噸稅;噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。

9、王某通過拍賣行拍賣一件藏品，取得轉(zhuǎn)讓收入50萬元，該藏品經(jīng)文物部門認定屬于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，則王某上述收入應繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正確答案:D

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產(chǎn)原值憑證，不能正確計算財產(chǎn)原值的，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。則王某應繳納個人所得稅=50×2%=1（萬元）。

10、下列車船應繳納車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.插電式混合動力汽車

B.事業(yè)單位班車

C.檢察院領取警用牌照的車輛

D.掛車

E.養(yǎng)殖漁船

正確答案:B、D

答案解析:插電式混合動力汽車、警用車船、養(yǎng)殖漁船均屬于免稅車船。