2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、同一類應稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可以根據實際情況選擇納稅方式，繳納方式一經選定，（ ）內不得改變。【單選題】

A.3個月

B.6個月

C.1年

D.2年

正確答案:C

答案解析:同一種類應納稅憑證，需頻繁貼花的，納稅人可根據實際情況自行決定是否采用按期匯總繳納印花稅的方式，匯總繳納的期限為一個月。采用按期匯總繳納方式的納稅人應事先告知主管稅務機關，繳納方式一經選定，一年內不得改變。

2、根據房產稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅

B.納稅人自行新建房屋用于生產經營，從建成之當月起，繳納房產稅

C.納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之次月起，繳納房產稅

D.房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅

E.購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之當月起計征房產稅

正確答案:A、D

答案解析:選項B：納稅人自行新建房屋用于生產經營，自建成之日的次月起，計征房產稅；選項C：納稅人將原有房產用于生產經營，從生產經營之月起，繳納房產稅；選項E：購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅。

3、依據企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應核定其應稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的

D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的

E.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B、C、D：屬于核定應稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應稅所得率方法還是按核定應納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

4、某金融機構2015年發(fā)生下列業(yè)務：與某商場簽訂一年期流動資金周轉性借款合同，合同規(guī)定一個年度內的最高借款限額為每次100萬元，當年實際發(fā)生借款業(yè)務5次，累計借款額400萬元，但每次借款額均在限額以內并隨借隨還不簽訂新合同；與某企業(yè)簽訂融資租賃合同，金額1000萬元；與某銀行共同承擔貸款業(yè)務，與甲企業(yè)簽訂總額為5000萬元的貸款合同，其中本機構承擔40%的份額。該金融機構2015年應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.1550

B.1700

C.3050

D.3200

正確答案:A

答案解析:借貸雙方簽訂的流動資金周轉性借款合同，一般按年（期）簽訂，規(guī)定最高限額，借款人在規(guī)定的期限和最高限額內隨借隨還，為避免加重借貸雙方的負擔，對這類合同只以其規(guī)定的最高額為計稅依據，在簽訂時貼花一次，在限額內隨借隨還不簽訂新合同的，不再另貼印花；融資租賃合同按照借款合同稅目貼花；共同承擔貸款業(yè)務，按各自的借款金額計稅貼花。該金融機構2015年應繳納印花稅=1000000×0.05‰+10000000×0.05‰+50000000×40%×0.05‰=1550（元）

5、下列項目中，不屬于免征個人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.災區(qū)發(fā)放的撫恤金

B.個人獲得的車險賠款

C.個人購買體育彩票，一次中獎收入1.2萬元

D.個人儲蓄存款利息所得

正確答案:C

答案解析:對個人購買體育彩票、福利彩票、賑災彩票，一次中獎收入在1萬元以下的（含1萬元），暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

6、依據個人所得稅相關規(guī)定，下列各項中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.年所得12萬元以上的

B.從中國境外取得所得的

C.取得應稅所得沒有扣繳義務人的

D.從中國境內兩處取得工資，薪金所得的

E.取得免稅所得的

正確答案:A、B、C、D

答案解析:納稅人自行申報納稅的情形不包括取得免稅所得的。

7、境內居民企業(yè)發(fā)生的下列支出中，可以作為研發(fā)費用在企業(yè)所得稅前加計扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.研發(fā)成果的論證費用

B.房屋的折舊和租賃費

C.與研發(fā)活動直接相關的技術圖書資料費

D.專門用于中間試驗和產品試制的制造費用

E.從事研發(fā)活動間接耗用的材料費

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：可計入加計扣除的研發(fā)費用指專門用于研發(fā)活動的儀器、設備的折舊費或租賃費，房屋的折舊和租賃費不在加計扣除范圍內；選項E：從事研發(fā)活動直接消耗的材料、燃料和動力費用可以加計扣除，但間接耗用的材料費用不得加計扣除。

8、根據城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，中等城市年稅額為每平方米1.2元至24元，經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，那么中等城市中的經濟落后地區(qū)降低后的稅額最低為（ ）元?！締芜x題】

A.0.5

B.0.87

C.1.07

D.0.84

正確答案:D

答案解析:經省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經濟落后地區(qū)的城鎮(zhèn)土地使用稅適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過規(guī)定的最低稅額的30%。因此最高降低額=1.2×30%=0.36（元），降低后的稅額最低為1.2-0.36=0.84（元）

9、張三投資A公司（非上市公司）100萬元，取得A公司100%的股權。兩年后，張三將股份轉讓給李四，轉讓價格仍為100萬元。轉讓時A公司的凈資產為150萬元，轉讓給李四后，A公司分配股利50萬元。則張三和李四合計需要繳納的個人所得稅為（）萬元。（不考慮其他相關稅費）【單選題】

A.50

B.20

C.10

D.40

正確答案:B

答案解析:張三轉讓股權的價格低于對應凈資產份額且無正當理由，應參照每股凈資產或納稅人享有的股權比例對應的凈資產份額核定股權轉讓收入，所以張三應繳納個人所得稅=（150-100）×20%=10（萬元）；李四應繳納個人所得稅=50×20%=10（萬元）。張三和李四共計應繳納個人所得稅20萬元。

10、某非居民企業(yè)在境內設立機構、場所，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費用總額120萬元能夠準確核算。稅務機關決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤率為20%，該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅額為（?。┤f元?！締芜x題】

A.8

B.10

C.7.5

D.20

正確答案:C

答案解析:應納稅所得額=成本費用總額÷（1－核定利潤率）×核定利潤率=120÷（1-20%）×20%=30（萬元），應繳納企業(yè)所得稅=30×25%=7.5（萬元）。