2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲企業(yè)在2019年10月份注冊資本由50萬元增加到500萬元，同時企業(yè)新設(shè)了5本內(nèi)部備查賬簿和5本日記賬簿，企業(yè)車間啟用了進出產(chǎn)品登記簿5本。同月，企業(yè)還到相關(guān)部門申領(lǐng)了房產(chǎn)證、土地使用證、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證、專利證各1本。與乙公司簽訂貨物銷售合同，合同約定銷售額為300萬元，合同簽訂后，從銷售額中支付5萬元給聯(lián)系業(yè)務(wù)的中介人，另支付運輸公司運輸費用5萬元，其中包括搬運費0.3萬元、裝卸費1.6萬元，雙方簽訂運輸合同。甲企業(yè)2019年應(yīng)繳納印花稅（）元。【單選題】

A.1800

B.2055.5

C.2116

D.2120

正確答案:B

答案解析:甲企業(yè)2019年應(yīng)納的印花稅=3000000×0.3‰+ （5000000-500000）×0.5‰÷2+5×3+（5-0.3-1.6）×10000×0.5‰=2055.5（元）。【考點小結(jié)】①哪些按憑證所載金額繳納，哪些按憑證件數(shù)繳納，哪些應(yīng)稅，哪些非應(yīng)稅，必須界定清楚。內(nèi)部備查賬簿、進出產(chǎn)品登記簿、稅務(wù)登記證、衛(wèi)生許可證都不是印花稅應(yīng)稅憑證。②運輸合同的計稅依據(jù)是純運費金額，不含裝卸費、保險費等雜費。③權(quán)利、許可證照中只有“四證一照”需要繳稅，即房產(chǎn)證、土地使用證、專利證、商標(biāo)注冊證、工商營業(yè)執(zhí)照，其他的證照無需貼花。

2、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯(lián)運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設(shè)備，機械企業(yè)和甲運輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分別結(jié)算運費，則甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.650

B.600

C.550

D.500

正確答案:B

答案解析:對國內(nèi)貨運業(yè)務(wù)，凡實行聯(lián)運的，在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程運費作為計稅依據(jù)。甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=1200000×0.5‰=600（元）

3、關(guān)于手續(xù)費和傭金的稅務(wù)處理，下列表述中錯誤的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除

B.企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務(wù)提成、返利、進場費等費用

C.從事代理服務(wù)、主營業(yè)務(wù)收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)，其為取得該類收入而實際發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出，準(zhǔn)予在稅前據(jù)實扣除

D.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商實際支付的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除

正確答案:A

答案解析:選項A：除委托個人代理外，企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。

4、某企業(yè)2018年擁有房產(chǎn)原值共計9000萬元，其中該企業(yè)所屬的幼兒園和子弟學(xué)校用房原值分別為300萬元、800萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為25%，該企業(yè)2018年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.71.1

B.73.8

C.78.3

D.81

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)2018年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=（9000-300-800）×（1-25%）×1.2%=71.1（萬元）。

5、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于源泉扣繳說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫

B.扣繳義務(wù)人未代扣代繳稅款的，同時企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)只能從該企業(yè)下一次該扣繳義務(wù)人處應(yīng)付的款項中，追繳本次應(yīng)納稅款

C.對非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人未依法扣繳或無法履行扣繳義務(wù)的，由非居民企業(yè)在所得發(fā)生地繳納

D.對非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)和勞務(wù)所得應(yīng)繳納的所得稅，稅務(wù)機關(guān)可以指定工程價款或者勞務(wù)費的支付人為扣繳義務(wù)人

正確答案:B

答案解析:選項B，對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。企業(yè)未依法繳納的，稅務(wù)機關(guān)可以從該企業(yè)在中國境內(nèi)其他收入項目的支付入應(yīng)付的款項中，追繳該企業(yè)的應(yīng)納稅款。

6、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，B企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整）。請問A企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:D

答案解析:B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元），則B企業(yè)轉(zhuǎn)移到A企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)為450×40%=180（萬元），而非600×40%=240（萬元），在B企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為450-180=270（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600-450=150（萬元），而非600-270=330（萬元）。接受歸集扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的關(guān)聯(lián)企業(yè)（A企業(yè)），其接受扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不占用本企業(yè)的扣除限額；本企業(yè)可扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除按規(guī)定比例計算的限額，還可以將關(guān)聯(lián)企業(yè)未扣除而歸集來的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在本企業(yè)扣除。2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=6000×30%=1800（萬元），B企業(yè)當(dāng)年轉(zhuǎn)移來的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為180萬元，則A企業(yè)本年度實際扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1800+180=1980（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980-1800=180（萬元），而非1980-1980=0（萬元）。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整），但是2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為1800萬元，而企業(yè)實際發(fā)生1980萬元，應(yīng)該進行納稅調(diào)增=1980-1800=180（萬元）。再考慮從B企業(yè)歸集來的可以扣除的180萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準(zhǔn)予扣除，可以進行納稅調(diào)減。所以A企業(yè)實際的應(yīng)納稅所得額=1000+180-180=1000（萬元）。所以2019年A企業(yè)實際的應(yīng)納稅額=1000×25%=250（萬元）。

7、下列個人收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報酬所得”繳納個人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.在其他單位兼職取得的收入

B.退休后再受雇取得的收入

C.在任職單位取得董事費收入

D.個人購買彩票取得的中獎收入

正確答案:A

答案解析:選項A，在其他單位兼職取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得；選項B，退休后再任職取得的收入，屬于工資薪金所得；選項C，在任職單位取得的董事費收入，屬于工資薪金所得。在非任職單位取得的董事費收入，屬于勞務(wù)報酬所得；選項D，個人購買彩票取得的中獎收入屬于偶然所得。

8、張先生中獎所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.4500

B.4200

C.4400

D.5000

正確答案:B

答案解析:公益性捐贈稅前扣除限額：30000×30%=9000（元），小于實際捐贈金額10000元，所以個人所得稅稅前只能扣除捐贈額9000元。張先生中獎所得應(yīng)繳納個人所得稅=（30000-9000）×20%=4200（元）。

9、關(guān)于資產(chǎn)的計價和折舊的規(guī)定，下列說法中錯誤的有（ ）?！径噙x題】

A.企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按3年進行折舊或攤銷

B.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備的折舊年限，經(jīng)批準(zhǔn)最短可為3年

C.租入固定資產(chǎn)的改建支出要計入固定資產(chǎn)的成本中通過折舊扣除

D.飛機、火車的最低折舊年限為10年

E.電子設(shè)備的折舊年限為不得低于5年

正確答案:A、C、E

答案解析:A選項企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，最短可按2年進行折舊或攤銷；C選項租入固定資產(chǎn)的改建支出作為長期待攤費用分期攤銷；E選項電子設(shè)備的折舊年限為不得短于3年。

10、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得特許權(quán)經(jīng)濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設(shè)計者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。