2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、王先生2019年2月退休，每月按國家統(tǒng)一規(guī)定領(lǐng)取退休工資2300元，4月份被一家公司聘用，月工資3600元。2019年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.12

B.3

C.0

D.37

正確答案:C

答案解析:退休人員取得的退休工資免征個人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅。但工資收入小于費用扣除標準，不用交稅。

2、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的說法中正確的有（ ）。【多選題】

A.外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)

B.通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的賬面價值為計稅基礎(chǔ)

C.企業(yè)對外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計算應(yīng)納稅所得額時不得扣除

D.自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

E.自行建造的固定資產(chǎn)，以達到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，通過債務(wù)重組方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎(chǔ)；選項E，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)。

3、2015年張某取得的診所生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)繳納的個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.0

B.62250

C.86050

D.100750

正確答案:C

答案解析:個人投資或個人合伙投資開設(shè)醫(yī)院（診所）而取得的收入，按照“個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”計征個人所得稅。應(yīng)納稅所得額=33×10000-3500×12=288000（元）應(yīng)繳納的個人所得稅=288000×35%-14750=86050（元）

4、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)，B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分攤協(xié)議，B企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的40%歸集至A企業(yè)扣除。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當年實際發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整）。請問A企業(yè)2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.250

正確答案:D

答案解析:B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除比例為銷售收入的15%，2019年B企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元），則B企業(yè)轉(zhuǎn)移到A企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費應(yīng)為450×40%=180（萬元），而非600×40%=240（萬元），在B企業(yè)扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為450-180=270（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為600-450=150（萬元），而非600-270=330（萬元）。接受歸集扣除廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的關(guān)聯(lián)企業(yè)（A企業(yè)），其接受扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不占用本企業(yè)的扣除限額；本企業(yè)可扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，除按規(guī)定比例計算的限額，還可以將關(guān)聯(lián)企業(yè)未扣除而歸集來的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費在本企業(yè)扣除。2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當年實際發(fā)生廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980萬元，2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額=6000×30%=1800（萬元），B企業(yè)當年轉(zhuǎn)移來的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為180萬元，則A企業(yè)本年度實際扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1800+180=1980（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費為1980-1800=180（萬元），而非1980-1980=0（萬元）。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整），但是2019年A企業(yè)廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的稅前扣除限額為1800萬元，而企業(yè)實際發(fā)生1980萬元，應(yīng)該進行納稅調(diào)增=1980-1800=180（萬元）。再考慮從B企業(yè)歸集來的可以扣除的180萬元廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費準予扣除，可以進行納稅調(diào)減。所以A企業(yè)實際的應(yīng)納稅所得額=1000+180-180=1000（萬元）。所以2019年A企業(yè)實際的應(yīng)納稅額=1000×25%=250（萬元）。

5、家和企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1600萬元，開具普通發(fā)票的金額1404萬元，端午節(jié)發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品給員工作為節(jié)日禮物，賬面價值為50萬元，企業(yè)同期不含稅銷售價格為80萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務(wù)招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元、業(yè)務(wù)宣傳費160萬元、廣告性贊助費50萬元、非廣告性贊助費5萬元），發(fā)生的財務(wù)費用200萬元。該企業(yè)2019年準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為（ ）萬元。【單選題】

A.850

B.879

C.825.37

D.902

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×5‰=14.61（萬元），實際發(fā)生數(shù)的60%=20×60%=12（萬元），業(yè)務(wù)招待費扣除限額為兩者較小值即12萬元。廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=[1600+1404÷（1+13%）+80]×15%=438.37（萬元），實際發(fā)生額超標準（300+160+50）-438.37=71.63（萬元），非廣告性贊助支出不得在企業(yè)所得稅前扣除，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用=（110-20+12）+（600-5-71.63）+200=825.37（萬元）。

6、下列屬于船舶噸稅中延期優(yōu)惠的是(   )?！締芜x題】

A.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶

B.噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶

C.捕撈、養(yǎng)殖漁船

D.在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，用于修理并不上下客貨的船舶

正確答案:D

答案解析:選項A、B、C屬于免征優(yōu)惠。

7、企業(yè)稅前可扣除的營業(yè)外支出（ ）萬元。【客觀案例題】

A.23.72

B.40

C.15

D.13.72

正確答案:B

答案解析:利潤總額=1170（收入）-20（稅金及附加）-550（成本）-（50-10）（財務(wù)費用）-98（管理費用）-50（銷售費用）-（40+5+2.73）（營業(yè)外支出）=364.27（萬元）捐贈限額=364.27×12%=43.71（萬元），實際捐贈為40萬，可據(jù)實扣除。可扣除的營業(yè)外支出=40（萬元）

8、甲運輸公司和另外兩家運輸公司實行聯(lián)運，共同為某機械企業(yè)運輸機器設(shè)備，機械企業(yè)和甲運輸公司統(tǒng)一結(jié)算全程運費120萬元，而后甲運輸公司和另外兩家運輸公司均分別結(jié)算運費，則甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.650

B.600

C.550

D.500

正確答案:B

答案解析:對國內(nèi)貨運業(yè)務(wù)，凡實行聯(lián)運的，在起運地統(tǒng)一結(jié)算全程運費的，應(yīng)以全程運費為計稅依據(jù)，由起運地運費結(jié)算雙方繳納印花稅；凡分程結(jié)算運費的，應(yīng)以分程運費作為計稅依據(jù)。甲運輸公司該業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅=1200000×0.5‰=600（元）

9、對于自行申報繳納個人所得稅的納稅期限的規(guī)定，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款應(yīng)在每月或每季度終了后7日內(nèi)預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

B.納稅人年終一次性取得承包經(jīng)營所得的，自取得收入之日起30日內(nèi)申報繳納個人所得稅

C.納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得當月申報納稅

D.個人取得來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在我國納稅年度終了之日起30日內(nèi)，向我國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

E.一個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營所得的納稅人，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后1個月內(nèi)匯算清繳，多退少補

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項A：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納的稅款，實行按年計算、分月或分季預(yù)繳，由納稅人在每月或每季度終了后15日內(nèi)申報預(yù)繳，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補；選項C：納稅人取得的稿酬所得，應(yīng)在取得所得次月15日內(nèi)將應(yīng)納稅款繳入國庫，并向稅務(wù)機關(guān)報送個人所得稅的納稅申報表；選項D：個人取得來源于中國境外的應(yīng)納稅所得，在境外以納稅年度計算繳納個人所得稅的，應(yīng)在所得來源國納稅年度終了、結(jié)清稅款后的30日內(nèi)，向中國主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；選項E：一個納稅年度內(nèi)分次取得承包經(jīng)營所得的納稅人，應(yīng)在取得每次所得后的15日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后3個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

10、根據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機關(guān)審核批準可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.對外投資分回的股息、紅利所得

E.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對于殘疾人員的下列具體所得項目可以申請減征個稅：工資、薪金所得；個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費所得。對照上述規(guī)定，只有選項A、B、C符合題意。