2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列車輛中，不繳納車船稅的是（ ）。【單選題】

A.私人用自行車

B.企業(yè)新購置的尚未使用的運(yùn)貨車

C.工商局的辦公用車

D.礦山運(yùn)輸車

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)A不屬于車船稅征稅范圍，選項(xiàng)BCD均要照章征收車船稅。

2、下列情況可以免征房產(chǎn)稅的是（ ）?！締芜x題】

A.正在使用的危險房屋

B.因維修停用3個月的房屋

C.個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)

D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的待售的商品房

正確答案:D

答案解析:危險房屋停止使用后，免征房產(chǎn)稅；因維修停用半年以上的房屋，大修期間免征房產(chǎn)稅；個人擁有的營業(yè)用的房產(chǎn)屬于征稅范圍。

3、適用于母子公司的經(jīng)營方式的稅收抵免方法是(   )。【單選題】

A.逆向抵免法

B.追溯抵免法

C.直接抵免法

D.間接抵免法

正確答案:D

答案解析:適用于母子公司的經(jīng)營方式的稅收抵免方法是間接抵免法。

4、依據(jù)個人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個人取得的教育儲蓄存款利息免征個人所得稅

B.作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬免征個人所得稅

C.個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“偶然所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅

D.個人獨(dú)資企業(yè)為投資者支付的個人工資，不得在所得稅前扣除

E.對個人購買社會福利有獎募捐獎券一次中獎收入不超過1萬元的，暫免征收個人所得稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B，作者去世后，財產(chǎn)繼承人取得的遺作稿酬應(yīng)征收個人所得稅；選項(xiàng)C，個人取得特許權(quán)的經(jīng)濟(jì)賠償收入，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

5、李先生是一家兩人合伙企業(yè)的合伙人，每人擁有企業(yè)50%的份額，合伙協(xié)議規(guī)定按照所占份額分配各種收益。2019年該合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營收入206萬元，經(jīng)審定可稅前扣除的稅費(fèi)148萬元（未包括業(yè)主費(fèi)用）；另外，李先生取得上市公司分回紅利20萬元，持股期限8個月，2019年李先生應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.55500

B.107050

C.112050

D.121750

正確答案:A

答案解析:（1）對合伙企業(yè)征收個人所得稅，采取“先分后稅”的原則，即李先生的應(yīng)納稅所得額=（206-148-6×2）×10000×50%×20%-10500=35500（元）；（2）個人持有上市公司股票超過1個月但不滿1年（含1年）的，暫減按股息、紅利收入的50%計入應(yīng)納稅所得額，適用20%的稅率計算繳納個人所得稅。取得分紅應(yīng)繳納個人所得稅=20×10000×50%×20%=20000（元）；（3）李先生2019年應(yīng)繳納個人所得稅合計數(shù)=35500+20000=55500（元）。

6、A公司與B公司分別簽訂了兩份合同：一是技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同，A公司支付報酬100萬元給B公司，但因B公司原因合同未能兌現(xiàn)；二是以物易物合同，A公司的貨物價值200萬元，B公司的貨物價值200萬元。雙方等價互換，均未進(jìn)行現(xiàn)金結(jié)算。以上業(yè)務(wù)A公司應(yīng)繳納印花稅（ ）?！締芜x題】

A.1500元

B.3000元

C.100元

D.900元

正確答案:A

答案解析:未按期兌現(xiàn)合同亦應(yīng)貼花；以物易物合同，按合同所載購、銷金額合計數(shù)計稅貼花。A公司應(yīng)繳納印花稅=（100+200+200）×10000×0.3‰=1500（元）。

7、下列各項(xiàng)中，符合企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補(bǔ)

B.企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，可用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

C.境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，不可用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

D.境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損，可用境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，不能用投資方所得彌補(bǔ)；選項(xiàng)B：企業(yè)境外分支機(jī)構(gòu)的虧損，不可以用境內(nèi)總機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)；選項(xiàng)C：境內(nèi)總機(jī)構(gòu)發(fā)生的虧損，可以用境外分支機(jī)構(gòu)的所得彌補(bǔ)。

8、按照個人所得稅的規(guī)定，下列各項(xiàng)表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入，按工資、薪金所得征稅

B.個人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照從事醫(yī)療活動取得的所得應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

C.個人對企事業(yè)單位承包、承租經(jīng)營一律按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

D.外商投資企業(yè)采取發(fā)包、出租經(jīng)營且經(jīng)營人為個人的，對經(jīng)營人應(yīng)按“經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個人所得稅

E.個人擔(dān)任非任職企業(yè)的董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入，按工資薪金所得征稅

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng)C，承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅按合同規(guī)定取得一定所得的，應(yīng)按“工資薪金所得”項(xiàng)目征收個人所得稅；選項(xiàng)D，應(yīng)該按承包、承租經(jīng)營所得征稅；選項(xiàng)E，按勞務(wù)報酬所得征稅。

9、甲、乙兩單位交換經(jīng)營性用房，甲單位房屋價值為95萬元，乙單位房屋價值為110萬元，甲單位支付了差價。當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為5%，甲單位應(yīng)繳納的契稅稅額為（ ）萬元。【單選題】

A.5.5

B.0.75

C.4.75

D.0.57

正確答案:B

答案解析:按稅法規(guī)定，對于房屋交換，其契稅的計稅依據(jù)為所交換房屋的價格差額，并由支付差額的一方繳納契稅。甲單位應(yīng)繳納契稅=（110-95）×5%=0.75（萬元）。

10、陸某12月份從M公司取得年終獎金應(yīng)納個人所得稅(    )元【客觀案例題】

A.975

B.900

C.312

D.387

正確答案:B

答案解析:30000÷12=2500(元)，據(jù)此，確定適用稅率3％。所以，年終獎個稅=30000×3％=900(元）