2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、(2)張某 3月份接受股票期權(quán)計劃應(yīng)繳納的個人所得稅為()元【客觀案例題】

A.0

B.3750

C.7500

D.15 000

正確答案:A

答案解析:3 月份接受股票期權(quán)計劃應(yīng)繳納個人所得稅為0。員工接受股票期權(quán)時，一般不作為應(yīng)稅所得征稅。

2、甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅() 元?！締芜x題】

A.5

B.180

C.300

D.600

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)簽訂土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同應(yīng)繳納印花稅 =60 x 10000 x 0.5‰=300(元)。

3、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收方法的規(guī)定，下列情形中應(yīng)核定其應(yīng)稅所得率的有（）?！径噙x題】

A.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的

B.通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的

C.能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的

D.能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的

E.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項B、C、D：屬于核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)所得稅的情形；選項A、E：屬于核定征收企業(yè)所得稅情形，但具體是按核定應(yīng)稅所得率方法還是按核定應(yīng)納所得稅額的方法征稅，要看具體情形而定。

4、下列合同中，應(yīng)該征收印花稅的有（ ）。【多選題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購售電合同

C.發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同

D.國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同

E.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計合同

正確答案:A、C

答案解析:選項A應(yīng)該征稅，未按期兌現(xiàn)的合同，也是印花稅的征稅對象；對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間簽訂的購售電合同按購銷合同征收印花稅，所以選項C符合題意。電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅，選項B不符合題意；國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同，屬于免稅合同，選項D不符合題意；會計、審計合同不屬于印花稅征稅范圍，選項E不符合題意。

5、某企業(yè) 2022年度實現(xiàn)會計利潤 300 萬元，當(dāng)年發(fā)生營業(yè)外支出 60 萬元，其中通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈40 萬元、通過某關(guān)聯(lián)企業(yè)向災(zāi)區(qū)捐贈 10 萬元。假設(shè)除此之外沒有其他納稅調(diào)整事項。該企業(yè) 2022 年營業(yè)外支出項目應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬元?！締芜x題】

A.-4

B.0

C.36

D.14

正確答案:D

答案解析:允許稅前扣除的捐贈支出，除了滿足規(guī)定限額外，還必須是公益性的、通過公益性社會組織或縣級以上人民政府及其部門進行的捐贈。該企業(yè)的捐贈支出中，只有通過當(dāng)?shù)孛裾块T向貧困地區(qū)捐贈的40 萬元屬于公益性捐贈支出，捐贈扣除限額=300x12%=36(萬元)，只能按限額扣除，所以該企業(yè)當(dāng)稅前可扣除的捐贈支出為36萬元應(yīng)納稅調(diào)增14(40-36+10)萬元。

6、根據(jù)企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不適用企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的是()?！締芜x題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)6個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

C.企業(yè)重組后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

D.資產(chǎn)收購，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%

正確答案:B

答案解析:選項 B，特殊性稅務(wù)處理的企業(yè)重組中，取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)。

7、下列關(guān)于企業(yè)所得稅特殊收入的確認(rèn)，說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)受托加工制造大型機械設(shè)備，持續(xù)時間超過12個月的，按照納稅年度內(nèi)完工進度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實現(xiàn)

C.采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)，其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定

D.企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物用于在建工程，應(yīng)當(dāng)視同銷售處理

正確答案:D

答案解析:D選項將貨物用于在建工程，屬于內(nèi)部移送，不確認(rèn)收入。

8、下列各項中，免征印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.機構(gòu)買賣封閉式證券投資基金簽訂的合同

B.大型超市與村民委員會訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同

C.國家石油儲備基地各期項目建設(shè)過程中簽訂的合同

D.房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的門面房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項B，國家指定的收購部門與村民委員會、農(nóng)民個人書立的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同，免稅；選項C，對國家石油儲備基地第一期項目建設(shè)過程中涉及的印花稅予以免征，并不是各期建設(shè)；選項D，房地產(chǎn)管理部門與個人簽訂的用于居住的房屋租賃合同，免稅。

9、應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起（  ）日內(nèi)查實并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)?！締芜x題】

A.10

B.15

C.30

D.45

正確答案:C

答案解析:應(yīng)稅船舶發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多交的稅額并加算銀行同期活期存款利息，海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請之日起30日內(nèi)查實并通知應(yīng)稅船舶辦理退還手續(xù)。選項C正確。

10、下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產(chǎn)稅

B.自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，自建成之月起計征房產(chǎn)稅

C.委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之月起計征房產(chǎn)稅

D.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起計征房產(chǎn)稅

E.出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起計征房產(chǎn)稅

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B：自建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)自建成之日的次月起計征房產(chǎn)稅；選項C：委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，應(yīng)從辦理驗收手續(xù)之次月起計征房產(chǎn)稅；對于在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應(yīng)從使用或出租、出借的當(dāng)月起按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。