2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某大學(xué)教授王某，2019年9月在本職工作之余為A單位提供咨詢服務(wù)取得收入5000元，并支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對(duì)方開具的合法票據(jù)；同月向A單位轉(zhuǎn)讓某項(xiàng)技術(shù)，取得技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入3000元，然后支付給中介人500元的中介費(fèi)，取得對(duì)方開具的合法票據(jù)。則王某就上述收入在9月份應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（）元?！締芜x題】

A.2000

B.1920

C.2704.76

D.1140

正確答案:D

答案解析:王某取得的咨詢服務(wù)收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=5000×（1-20%）×20%=800（元）王某取得的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=（3000-800-500）×20%=340（元）王某9月合計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=800+340=1140（元）?！究键c(diǎn)小結(jié)】個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬所得支付的中介費(fèi)，除另有規(guī)定外，不得在個(gè)人所得稅前扣除；個(gè)人從事技術(shù)轉(zhuǎn)讓中所支付的中介費(fèi)，若能提供有效合法憑證，可以在稅前扣除。

2、2015年度甲企業(yè)與乙企業(yè)共同使用面積為8000平方米的土地，該土地上共有建筑物15000平方米，甲企業(yè)使用其中的3/5，乙企業(yè)使用其中的2/5。除此之外，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，乙企業(yè)在2015年1月底新征用非耕地6000平方米。甲乙企業(yè)共同使用土地所處地段的年稅額為4元/平方米，乙企業(yè)新征土地所處地段的年稅額為2元/平方米。2015年度繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的情況是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅12800元

B.甲企業(yè)納稅19200元，乙企業(yè)納稅23800元

C.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅35000元

D.甲企業(yè)納稅36000元，乙企業(yè)納稅24000元

正確答案:B

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅，因此2015年只需繳納11個(gè)月的新征用的耕地的城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×3÷5×4÷5×4=19200（元）乙企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=8000×2÷5×4+6000×2×11÷12=23800（元）

3、某外商投資企業(yè)的外籍雇員2015年5月工資收入12000元，雇主負(fù)擔(dān)其工資所得稅稅款的30%。該外籍雇員當(dāng)月應(yīng)納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.941.49

B.1157.38

C.1143.98

D.1196.47

正確答案:A

答案解析:應(yīng)納稅所得額=（12000-4800-555×30%）÷（1-20%×30%）=7482.45（元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=7482.45×20%-555=941.49（元）

4、德國公民史密斯先生在我國境內(nèi)無住所，受其任職的境外德國公司委派，來華對(duì)該公司在華分公司的技術(shù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，史密斯先生2015年10月1日來華，2015年12月13日離境返回德國，期間取得境外德國公司每月支付的工資折合人民幣86000元；2015年11月一次性取得中國福利彩票中獎(jiǎng)收入50000元；同月，史密斯先生委托律師出售其在德國的一輛房車，取得轉(zhuǎn)讓收入170萬元，該房車原購買價(jià)格為80萬元。2015年11月史密斯先生應(yīng)在中國繳納的個(gè)人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.2000

B.10000

C.9650

D.404000

正確答案:B

答案解析:對(duì)于在中國境內(nèi)無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日（或183日）的外籍人員，其取得的工資、薪金所得，屬于境內(nèi)所得境外支付部分的，免征個(gè)人所得稅；對(duì)個(gè)人購買福利彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅；在境外出售的房車不在中國繳納個(gè)人所得稅。2015年11月史密斯先生應(yīng)在中國繳納的個(gè)人所得稅=50000×20%=10000（元）。

5、某企業(yè)有廠房一棟原值200萬元，2015年初對(duì)該廠房進(jìn)行擴(kuò)建，2015年8月底完工并辦理驗(yàn)收手續(xù)，增加了房產(chǎn)原值45萬元，另外對(duì)廠房安裝了價(jià)值15萬元的排水設(shè)備并單獨(dú)作固定資產(chǎn)核算。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%，2015年度該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值。廠房的排水設(shè)備，不管會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

6、依據(jù)企業(yè)所得稅核定征收辦法規(guī)定，納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到（ ）的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率?！締芜x題】

A.10%

B.20%

C.30%

D.40%

正確答案:B

答案解析:納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化，或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的，應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

7、下列土地屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.城市中屬于國有企業(yè)的土地

B.農(nóng)村中屬于私營企業(yè)所有的土地

C.建制鎮(zhèn)中屬于外資企業(yè)所有的土地

D.城市郊區(qū)中屬于股份制企業(yè)所有的土地

E.工礦區(qū)中屬于私營企業(yè)的土地

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍包括在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的土地，農(nóng)村的土地不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。

8、下列行為應(yīng)當(dāng)免征契稅的是（）?！締芜x題】

A.某醫(yī)院購買土地和房屋擴(kuò)建職工宿舍

B.某大學(xué)購買價(jià)值600萬元的房產(chǎn)作校辦工廠的經(jīng)營性用房

C.李先生接受其叔父贈(zèng)與的價(jià)值52萬元的房產(chǎn)

D.法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A：醫(yī)院購買土地、房屋用于擴(kuò)建職工宿舍的，不能免征契稅。選項(xiàng)B：大學(xué)屬于事業(yè)單位，其購買房產(chǎn)用于教學(xué)的，可享受免征契稅的優(yōu)惠；作為經(jīng)營性用房的，不能免征契稅。選項(xiàng)C：房屋贈(zèng)與行為，受贈(zèng)人要繳納契稅。選項(xiàng)D：免征契稅。

9、某保險(xiǎn)公司，2019年1～11月財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入合計(jì)60000萬元；12月，取得財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)收入5000萬元，有部分業(yè)務(wù)發(fā)生退保，支付退保金3560萬元。當(dāng)年支付傭金合計(jì)10000萬元。則該公司2019年傭金支出稅前允許扣除的金額為（?。┤f元。 【單選題】

A.1000

B.10000

C.9750

D.9150

正確答案:B

答案解析:自2019年1月1日起，保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生與其經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的18%計(jì)算限額。 傭金支出稅前扣除限額＝（60000＋5000－3560）×18％＝11059.2（萬元），實(shí)際發(fā)生額10000萬元，未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)，據(jù)實(shí)扣除。

10、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得計(jì)算折舊或攤銷費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.租入固定資產(chǎn)的改建支出

B.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

C.自創(chuàng)商譽(yù)

D.固定資產(chǎn)的大修理支出

E.未投入使用的廠房

正確答案:B、C

答案解析:A選項(xiàng)租入固定資產(chǎn)的改建支出和D選項(xiàng)固定資產(chǎn)的大修理支出，屬于企業(yè)發(fā)生的長期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除；E選項(xiàng)未投入使用的廠房，可以計(jì)提折舊稅前扣除。