2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（　　）元?！究陀^案例題】

A.132000

B.115200

C.101280

D.104280

正確答案:C

答案解析:居民個(gè)人綜合所得的應(yīng)納稅所得額=本年度的收入額-60000-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除；納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人發(fā)生的首套住房貸款利息支出，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。李某全年綜合所得的應(yīng)納稅所得額=13500×12+26000×（1-20%）+10000×（1-20%）×70%+48000×（1-20%）×70%-60000-2500×12-1000×12-1000×12=101280（元）。

2、中國公民李某2015年12月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎(jiǎng)金10000元。李某2015年12月應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.291

B.256

C.458

D.165

正確答案:A

答案解析:（10000+3200-3500）÷12=808.33（元），適用稅率為3%。應(yīng)納稅額=（10000+3200-3500）×3%=291（元）

3、某供水運(yùn)營管理單位2015年占用土地100000平方米，房產(chǎn)原值10000萬元。全年供水量為16億萬立方米，其中向農(nóng)村居民年供水量為4億萬立方米，該供水運(yùn)營單位所在地計(jì)算房產(chǎn)余值的減除比例為20%，城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為3元/平方米。2015年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅共計(jì)（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.94.5

C.31.5

D.126

正確答案:B

答案解析:對既向城鎮(zhèn)居民供水，又向農(nóng)村居民供水的飲水工程運(yùn)營管理單位，依據(jù)其向農(nóng)村居民供水量占總供水量的比例免征城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=100000×3×（16-4）÷16÷10000=22.5（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=10000×（1-20%）×1.2%×（16-4）÷16=72（萬元），應(yīng)繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅合計(jì)=22.5+72=94.5（萬元）

4、該民營公司為張先生購買轎車應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.70000

B.65000

C.75000

D.85000

正確答案:A

答案解析:該民營公司為張先生購買轎車，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”計(jì)征個(gè)人所得稅，應(yīng)代扣代繳的個(gè)人所得稅=350000×20%=70000（元）。

5、瓊斯為外籍個(gè)人，在中國境內(nèi)無住所，同時(shí)在中國境內(nèi)、境外機(jī)構(gòu)擔(dān)任職務(wù)，2019年3月6日來華，12月20日離開。期間瓊斯因工作原因，曾于6月8日離境，6月14日返回。在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，瓊斯在中國境內(nèi)實(shí)際居住天數(shù)為（）天?！締芜x題】

A.282

B.283

C.284

D.285

正確答案:D

答案解析:瓊斯在中國境內(nèi)居住天數(shù)=26+30+31+25+31+31+30+31+30+20=285（天）?！究键c(diǎn)小結(jié)】外籍人員在中國境內(nèi)的居住天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各一天；外籍人員在中國境內(nèi)的實(shí)際工作天數(shù)的確定是算頭又算尾，頭尾各半天。

6、某國有企業(yè)職工張某，于2015年2月因健康原因辦理了提前退休手續(xù)（至法定退休年齡尚有18個(gè)月），取得單位按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)支付的一次性補(bǔ)貼72000元。當(dāng)月張某仍按原工資標(biāo)準(zhǔn)從單位領(lǐng)取工資4500元。則張某2015年2月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅合計(jì)為（ ）?！締芜x題】

A.30元

B.270元

C.300元

D.320元

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（72000+18-3500）×3%×18+（4500-3500）×3%=300（元）

7、業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價(jià)轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（萬元）

8、根據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，下列殘疾人員的所得中，經(jīng)本人申請、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)可按各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定減征的范圍和幅度，減征個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.稿酬所得

B.對企事業(yè)單位的承包和承租經(jīng)營所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.對外投資分回的股息、紅利所得

E.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

正確答案:A、B、C

答案解析:對于殘疾人員的下列具體所得項(xiàng)目可以申請減征個(gè)稅：工資、薪金所得；個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得；對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得。對照上述規(guī)定，只有選項(xiàng)A、B、C符合題意。

9、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定的有（）?！径噙x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一個(gè)納稅年度發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入2%的部分可以據(jù)實(shí)扣除，超過部分可無限期向以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

B.個(gè)人投資者以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或者合伙企業(yè)的形式興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額確定稅率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征稅以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實(shí)扣除，超過部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；選項(xiàng)B：個(gè)人投資者以個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)形式興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，年度終了時(shí)應(yīng)匯總其投資興辦的所有企業(yè)取得的應(yīng)納稅所得額，據(jù)此確定適用稅率并計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資本金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目征稅。

10、下列關(guān)于個(gè)人所得稅有關(guān)規(guī)定的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

B.個(gè)人在營利性的醫(yī)療機(jī)構(gòu)任職取得的所得，應(yīng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

C.個(gè)人投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損可以跨企業(yè)彌補(bǔ)

D.投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)的，若企業(yè)全部是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)性質(zhì)的，應(yīng)分別向企業(yè)實(shí)際經(jīng)營管理所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向從業(yè)人員支付的工資應(yīng)并入到個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營所得中，不得在稅前扣除

正確答案:A、D

答案解析:選項(xiàng)B：在醫(yī)療機(jī)構(gòu)（包括營利性和非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)）任職而取得的所得按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C：投資者興辦兩個(gè)或兩個(gè)以上個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的，企業(yè)的年度經(jīng)營虧損不能跨企業(yè)彌補(bǔ)；選項(xiàng)E：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)向其從業(yè)人員實(shí)際支付的合理的工資、薪金支出，允許在稅前據(jù)實(shí)扣除。