2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費(fèi)100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元，籌辦費(fèi)會計(jì)處理為（單位：萬元）：借：管理費(fèi)用（開辦費(fèi)）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費(fèi)用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，企業(yè)選擇籌辦費(fèi)一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出可按實(shí)際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費(fèi)，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)=10×60%=6（萬元），籌辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。2020年業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應(yīng)納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

2、下列各項(xiàng)中，屬于耕地占用稅的征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.占用菜地開發(fā)花圃

B.占用林地從事非農(nóng)建設(shè)

C.占用耕地開發(fā)經(jīng)濟(jì)林

D.占用耕地開發(fā)茶園

正確答案:B

答案解析:占用林地、牧草地、農(nóng)田水利地、養(yǎng)殖水面以及漁業(yè)水域?yàn)┩康绕渌r(nóng)用地建房或從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)，比照占用耕地征收耕地占用稅。

3、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）。【多選題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.已由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納車船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時(shí)也不退稅

E.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

4、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的說法中，正確的是(）【單選題】

A.按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份了之日起 10 日內(nèi)，向務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記后，就其算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)納稅年度虧損，可以不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

D.依照企業(yè)所得稅法繳納的企業(yè)所得稅，以人民幣以外的貨幣計(jì)的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算并繳納稅款

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，按月預(yù)繳所得稅的，應(yīng)當(dāng)自月份終了之日起 15 日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款:選項(xiàng) B，企應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅，選項(xiàng) C，企業(yè)在度內(nèi)無論盈利或者虧損，都應(yīng)按照企業(yè)所得稅法規(guī)定的期限，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)資料。

5、王某2015年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2015年度的利潤方案為每10股送3股，并于2016年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:A

答案解析:個(gè)人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

6、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個(gè)人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

D.某廣告設(shè)計(jì)者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費(fèi)收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅。

7、王某每月應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.345

B.1280

C.1325

D.1370

正確答案:A

答案解析:王某取得的奶休工資免征個(gè)人所得稅，退休后從其他單位獲取的報(bào)酬應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”計(jì)征個(gè)人所得稅。王某每月繳納的個(gè)人所得稅=（8000-3500）×10%-104=345（元）

8、關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)，下列表述不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.居民納稅人一般以企業(yè)登記注冊地為納稅地點(diǎn)

B.居民企業(yè)登記注冊地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)

C.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)機(jī)構(gòu)、場所的，分別申報(bào)繳納企業(yè)所得稅

D.非居民企業(yè)在中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，以扣繳義務(wù)人所在地為納稅地點(diǎn)

正確答案:C

答案解析:非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)、場所的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可以選擇由其主要機(jī)構(gòu)、場所匯總申報(bào)繳納企業(yè)所得稅。

9、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者繳納所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)應(yīng)作為生產(chǎn)經(jīng)營所得的有（ ）?！径噙x題】

A.投資者買彩票中獎所得

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A，中獎所得按照“偶然所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，不并入企業(yè)的收入，而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得，按“利息、股息、紅利所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

10、2014年初甲居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計(jì)600萬元，投資撤回時(shí)乙企業(yè)累計(jì)未分配利潤為300萬元，累計(jì)盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項(xiàng)投資的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認(rèn)為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為95萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）