2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列規(guī)定符合企業(yè)所得稅中關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出稅前扣除政策的是（ ）?！締芜x題】

A.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)企業(yè)按當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的10%計(jì)算限額

B.電信企業(yè)拓展業(yè)務(wù)過(guò)程中向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額15%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

C.保險(xiǎn)代理企業(yè)，為取得傭金和手續(xù)費(fèi)收入而實(shí)際發(fā)生的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D.企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金可以在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)按企業(yè)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金后余額的18%計(jì)算限額；電信企業(yè)在發(fā)展客戶，拓展業(yè)務(wù)等過(guò)程中（如委托銷售電話入網(wǎng)卡、電話充值卡等），需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費(fèi)及傭金的，其實(shí)際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除；企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機(jī)構(gòu)的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。

2、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊(cè)資本500萬(wàn)元，注冊(cè)資本第一次到位350萬(wàn)元，7月1日又到位100萬(wàn)元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬(wàn)元，利率6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬(wàn)元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬(wàn)元）；2015年合計(jì)不得扣除的利息=3+1.5=4.5（萬(wàn)元）。

3、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計(jì)咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

4、某市A公司用于出租的庫(kù)房有三棟，其房產(chǎn)原值為1600萬(wàn)元，2018年1月1日開始用于出租，租賃合同中注明年租金收入為300萬(wàn)。假如年底合同到期，公司派代表與客戶進(jìn)行友好協(xié)商，2019年繼續(xù)利用其中兩個(gè)庫(kù)房為客戶存放商品，但將租賃合同改為倉(cāng)儲(chǔ)保管合同，提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)的收入為200萬(wàn)元，另一個(gè)庫(kù)房用于自用，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為30%。則下列說(shuō)法正確的有（）。【多選題】

A.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅36萬(wàn)元

B.2018年A公司出租庫(kù)房應(yīng)繳納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

C.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅49.44萬(wàn)元

D.2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅13.44萬(wàn)元

E.兩年合同A公司共繳納印花稅0.5萬(wàn)元

正確答案:A、D、E

答案解析:出租房產(chǎn)應(yīng)從租計(jì)征房產(chǎn)稅，應(yīng)納房產(chǎn)稅=300×12%=36（萬(wàn)元），倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)房，經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅，2019年A公司應(yīng)納房產(chǎn)稅=1600×（1-30%）×1.2%=13.44（萬(wàn)元）。倉(cāng)儲(chǔ)保管合同和租賃合同的印花稅稅率都是1‰，兩年合同共計(jì)繳納印花稅=300×1‰+200×1‰=0.5（萬(wàn)元）。

5、下列各項(xiàng)中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（ ）?！締芜x題】

A.自建房屋轉(zhuǎn)為自用

B.出租房屋的企業(yè)

C.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)的企業(yè)

D.房地產(chǎn)的代建行為

正確答案:C

答案解析:自建房屋轉(zhuǎn)為自用、出租房屋的企業(yè)、房地產(chǎn)的代建行為，產(chǎn)權(quán)并沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納土地增值稅。

6、D企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.20

B.21

C.9

D.7.9

正確答案:C

答案解析:D企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=（200+10-120）×10%=9（萬(wàn)元）

7、下列情形中，由征收機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定契稅計(jì)稅依據(jù)的有（ ）?！径噙x題】

A.房屋贈(zèng)與

B.國(guó)有土地使用權(quán)贈(zèng)與

C.協(xié)議方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

D.以競(jìng)價(jià)方式出讓國(guó)有土地使用權(quán)的

E.成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換

正確答案:A、B、E

答案解析:契稅中，由征稅機(jī)構(gòu)核定契稅計(jì)稅依據(jù)的情形有：土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，成交價(jià)格明顯低于市場(chǎng)價(jià)格且無(wú)正當(dāng)理由的房屋交換。符合題意的是選項(xiàng)A、B、E。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，按納稅年度準(zhǔn)備、保存，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料，具體同期資料包括（ ）?！径噙x題】

A.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料

B.與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料

C.企業(yè)所屬的企業(yè)集團(tuán)相關(guān)組織結(jié)構(gòu)及股權(quán)結(jié)構(gòu)的資料

D.對(duì)影響關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的主要經(jīng)濟(jì)和法律因素的分析資料

E.關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料

正確答案:A、B、E

答案解析:稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查時(shí)，企業(yè)及其關(guān)聯(lián)方，以及與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定提供相關(guān)資料。相關(guān)資料是指：（1）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的價(jià)格、費(fèi)用的制定標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)算方法和說(shuō)明等同期資料。（2）關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的財(cái)產(chǎn)、財(cái)產(chǎn)使用權(quán)、勞務(wù)等的再銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格或者最終銷售（轉(zhuǎn)讓）價(jià)格的相關(guān)資料。（3）與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供的與被調(diào)查企業(yè)可比的產(chǎn)品價(jià)格、定價(jià)方式以及利潤(rùn)水平等資料。（4）其他與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)有關(guān)的資料。

9、居民企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

B.建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)期間的利息支出

C.因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過(guò)關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出

D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

E.銀行企業(yè)內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A、D、E

答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)過(guò)程中所發(fā)生的借款利息支出應(yīng)予以資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除，以及向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過(guò)關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10、計(jì)算該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額時(shí)，可直接在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（　　）?！究陀^案例題】

A.安全生產(chǎn)專用設(shè)備價(jià)款

B.教育費(fèi)附加

C.城市維護(hù)建設(shè)稅

D.股權(quán)投資成本

E.公益性捐贈(zèng)支出

正確答案:B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊；企業(yè)選擇享受一次性稅前扣除政策的，固定資產(chǎn)在投入使用月份的“次月所屬年度”一次性稅前扣除。選項(xiàng)E：公益性捐贈(zèng)支出不能直接據(jù)實(shí)扣除，對(duì)于不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)扣除。