2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、本月應(yīng)該繳納的增值稅額為（）萬元?！究陀^案例題】

A.267.94

B.275.07

C.275.0

D.276.4

正確答案:C

答案解析:本月應(yīng)該繳納的增值稅額＝4000×13%×60%+0.9×100×13%+0.4×5×（1+10%）÷（1-6%）×13%-49＝275.0（萬元） 

2、關(guān)于該公司轉(zhuǎn)讓酒店式公寓，下列說法正確的有（）?！究陀^案例題】

A.如果稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)該公司申報的計稅價格明顯低于同類房地產(chǎn)市場評估價格且無正當(dāng)理由的，該公司應(yīng)按同類房地產(chǎn)的市場評估價格作為房地產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓收入計算土地增值稅

B.增值率未超過 20％，可以免征土地增值稅

C.購買公寓樓時支付的契稅準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”項目予以扣除

D.購買公寓樓的貸款利息支出準(zhǔn)予作為扣除項目予以扣除

E.該公司在公寓樓轉(zhuǎn)讓前發(fā)生的裝修支出可以作為扣除項目予以扣除

正確答案:A、C

答案解析:選項 B，轉(zhuǎn)讓舊房作為保障性住房或者公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20％的，才免征土地增值稅；選項DE，轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物的，應(yīng)按房屋及建筑物的評估價格、取得土地使用權(quán)所支付的地價款和按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費用以及在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅金作為扣除項目金額計征土地增值稅，貸款利息支出和裝修支出沒有作為扣除項目予以扣除的規(guī)定。

3、下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）?！締芜x題】

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

正確答案:D

答案解析:選項A，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不能登記為一般納稅人；選項B，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性單位，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅；選項C，年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

4、下列行為中，免征車輛購置稅的是（）?！締芜x題】

A.某市公交企業(yè)購置自用小轎車

B.來華留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車

C.某國駐華使館進口自用小汽車

D.某物流企業(yè)購買設(shè)有固定裝置的運輸專用車

正確答案:C

答案解析:選項A,城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅；選項B,回國服務(wù)的留學(xué)人員用現(xiàn)匯購買1輛自用國產(chǎn)小汽車免車輛購置稅，來華留學(xué)人員不享受該稅收優(yōu)惠政策；選項D，設(shè)有固定裝置的非運輸車輛免稅，運輸車輛不享受該優(yōu)惠政策。

5、關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是（）。【單選題】

A.從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法

B.從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性

C.從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)

D.從立法過程看，稅法屬于制定法

正確答案:D

答案解析:選項A，從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)；選項 B，從內(nèi)容看，稅法具有綜合性；選型C， 稅法是有關(guān)調(diào)整稅收分配過程中形成的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系的法律規(guī)范總和，不僅僅是行政法規(guī)。

6、業(yè)務(wù)（1）銷項稅額為（）萬元。【客觀案例題】

A.15.60 

B.38.35 

C.35.90

D.17.70

正確答案:C

答案解析:業(yè)務(wù)（1）的銷項稅額＝260×13%+35×6%＝35.9（萬元）

7、2019年6月，甲電池生產(chǎn)企業(yè)委托乙企業(yè)加工鉛蓄電池，乙企業(yè)按照本企業(yè)同類鉛蓄電池不含稅價格100萬元，代收代繳消費稅4萬元，甲企業(yè)當(dāng)月全部收回，將其中30%對外銷售，取得不含稅銷售額33萬元，50%用于繼續(xù)加工鉛蓄電池后銷售，取得不含稅銷售額80萬元。甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元?！締芜x題】

A.0

B.2.52

C.1.32 

D.1.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納消費稅=（33×4%－4×30%）＋（80×4%－4×50%）=1.32（萬元）

8、關(guān)于稅法與民法的關(guān)系，正確的有（）?！径噙x題】

A.民法與稅法中權(quán)利義務(wù)關(guān)系都是對等的

B.稅法大量借用了民法的概念規(guī)則和原則

C.民法原則總體上不適用于稅收法律關(guān)系的建立和調(diào)整 

D.涉及稅務(wù)行政賠償?shù)目梢赃m用民事糾紛處理的調(diào)解原則

E.稅法的合作依賴原則與民法的誠實信用原則是對抗的

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A，稅收法律關(guān)系中，體現(xiàn)國家單方面的意志，權(quán)利義務(wù)關(guān)系不對等；選項E，稅法的合作信賴原則就有民法誠實信用原則的影子，其原理是相近。

9、需要辦理車輛注冊登記手續(xù)的應(yīng)稅車輛，車輛購置稅的納稅地點是（）?！締芜x題】

A.納稅人所在地

B.車輛登記注冊地

C.車輛經(jīng)銷企業(yè)所在地

D.車輛使用所在地

正確答案:B

答案解析:納稅人購置應(yīng)稅車輛，應(yīng)當(dāng)向車輛登記注冊地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；購置不需辦理車輛登記注冊手續(xù)的應(yīng)稅車輛應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。車輛登記注冊地是指車輛的上牌落籍地或落戶地。

10、下列各項中，關(guān)于環(huán)境保護稅的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.實行統(tǒng)一的定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅額標(biāo)準(zhǔn)

B.環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

C.應(yīng)稅污染物的具體適用稅額由省級稅務(wù)機關(guān)確定

D.對機動車排放廢氣暫免征收環(huán)境保護稅

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方政府

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，環(huán)境保護稅的征稅環(huán)節(jié)不是生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，也不是消費使用環(huán)節(jié)，而是直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的排放環(huán)節(jié)；選項C，應(yīng)稅污染物的具體適用稅額的確定和調(diào)整，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅額幅度內(nèi)提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定，并報全國人民代表大會常務(wù)委員會和國務(wù)院備案；選項D,《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》第十二條規(guī)定，“下列情形，暫予免征環(huán)境保護稅：機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的?！?/p>