2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)車船稅的征收管理，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.依法不需要辦理登記的車船，應(yīng)在車船的所有人或者管理人所在地繳納車船稅

B.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月

C.已由保險機構(gòu)代收代繳車船稅的，納稅人不再向稅務(wù)機關(guān)申報繳納車船稅

D.在同一納稅年度內(nèi)，已繳納車船稅的車船辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另繳納車船稅，同時也不退稅

E.車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的次月

正確答案:A、B、C、D

答案解析:車船稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得車船所有權(quán)或者管理權(quán)的當(dāng)月。

2、王某個人承攬一項房屋的裝修工程，合同約定工程三個月完工，完工之后，一次性支付工程款60000元。不考慮除個人所得稅外的其他相關(guān)稅費，王某取得的裝修收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.7674

B.8074.76

C.12400

D.11937.76

正確答案:C

答案解析:王某承攬的房屋裝修工程，雖然三個月完工，但仍然屬于一次性勞務(wù)報酬所得。故王某取得的裝修收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=60000×（1-20%）×30%-2000=12400（元）。

3、該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.0

B.2.5

C.4

D.6.5

正確答案:D

答案解析:700×5‰=3.5（萬元）＜10×60%=6（萬元），允許稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為3.5萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-3.5=6.5（萬元）。

4、在應(yīng)稅范圍內(nèi)使用土地的單位和個人屬于土地使用稅納稅義務(wù)人，其中屬于單位的范圍包括（ ）?！径噙x題】

A.外商投資企業(yè)

B.個體工商戶

C.國有企業(yè)

D.國家機關(guān)

E.社會團體

正確答案:A、C、D、E

答案解析:所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團體、國家機關(guān)、部隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人。

5、下列單位的用地，征收城鎮(zhèn)土地使用稅的是（ ）?！締芜x題】

A.由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

B.由國家財政部門撥付經(jīng)費、實行差額預(yù)算管理的事業(yè)單位的自用土地

C.廠區(qū)以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地

D.鹽場、鹽礦的生產(chǎn)廠房、辦公、生活區(qū)用地

正確答案:D

答案解析:前三項免征城鎮(zhèn)土地使用稅，選項D應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

6、甲企業(yè)為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)，于2013年6月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資100萬元，股權(quán)持有到2015年12月31日。甲企業(yè)2015年所得額為150萬元，2014年經(jīng)認定虧損為30萬元，則2015年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.42.5

B.40

C.30

D.12.5

正確答案:D

答案解析:可抵扣的應(yīng)納稅所得額=100×70%=70（萬元）應(yīng)納所得稅額=（150-30-70）×25%=12.5（萬元）

7、實行查賬征收的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)在計算個人所得稅時，允許稅前據(jù)實扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.個人獨資者的工資費用

B.分配給投資者的股利

C.研究開發(fā)新技術(shù)而購置的一臺價值3萬元的試驗性裝置

D.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

E.員工的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出

正確答案:C、D

答案解析:稅法明確規(guī)定，個人獨資者的工資、分配給投資者的股利不得在個稅前扣除，所以，選項A、B不符合題意。研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費準予扣除，C選項的試驗裝置價值3萬元，符合規(guī)定，允許扣除。選項D，不超過規(guī)定標準的廣告宣傳費，允許稅前扣除，符合題意；選項E，從業(yè)人員的補充養(yǎng)老、醫(yī)療保險費支出，按國家規(guī)定的標準計算扣除。并不是據(jù)實扣除，不符合題意。

8、下列項目中，符合印花稅相關(guān)規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為扣除分包、轉(zhuǎn)包后的金額

B.倉儲保管合同的計稅依據(jù)為倉儲保管的費用

C.對發(fā)電廠與電網(wǎng)之間、電網(wǎng)與電網(wǎng)之間簽訂的銷售電合同，按購銷合同征收印花稅

D.貨物運輸合同的計稅依據(jù)包括運輸貨物的金額

E.記載資金的營業(yè)賬簿的計稅依據(jù)為實收資本和資本公積的兩項合計金額

正確答案:B、C、E

答案解析:建筑安裝工程承包合同的計稅依據(jù)為承包金額，不得扣除分包、轉(zhuǎn)包額；貨物運輸合同的計稅依據(jù)為運輸費金額，不包括所運輸貨物的金額、裝卸費和保險費等。

9、某報刊向王教授約稿，王教授在文章發(fā)表后，獲得出版社支付的稿費7000元，王教授為寫稿發(fā)生各種資料支出總計3000元，并且該文章是由王教授與妻子劉教授合作編寫，其中王教授獲得稿酬5000元，妻子劉教授分得2000元。則王教授夫妻應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.800

B.728

C.560

D.680

正確答案:B

答案解析:王教授與妻子應(yīng)納個人所得稅=5000×（1-20%）×70%×20%+（2000-800）×70%×20%=728（元）。

10、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用

B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。