2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，應當按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅的是 (）【單選題】

A.個人兼職取得的收入

B.個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得

C.退休人員再任職取得的收入

D.劇本作者從其任職的電視劇制作單位取得的劇本使用費收入

正確答案:C

答案解析:選項 A:個人兼職取得的收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅;選項 B:個人因從事彩票代銷業(yè)務而取得的所得，按照“經(jīng)營所得”項目征收個人所得稅;選項D:劇本作者從電影、電視劇的制作單位取得的劇本使用費，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅。

2、下列收入中，應按“特許權使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人取得特許權經(jīng)濟賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設計者轉讓廣告制作使用權取得的轉讓費收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

3、下列各項中，符合印花稅有關規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.已貼用的印花稅票，不得揭下重用

B.凡多貼印花稅票者，不得申請退稅或者抵免

C.應稅合同不論是否兌現(xiàn)或是否按期兌現(xiàn)，均應貼花

D.納稅人同稅務機關對憑證的性質(zhì)發(fā)生爭議的，應檢附該憑證報請上一級稅務機關核定

E.在應稅憑證書立、領受或憑證生效日期貼花

正確答案:A、B、C、D

答案解析:印花稅應在應稅憑證書立、領受時貼花，而不是生效日貼花。

4、下列關于船舶噸稅的說法中，正確的有(   )。【多選題】

A.自中華人民共和國境外港口進入境內(nèi)港口的船舶，應當繳納船舶噸稅

B.船舶噸稅設置普通稅率和優(yōu)惠稅率

C.船舶噸稅按照船舶凈噸位和噸稅執(zhí)照期限征收

D.船舶噸稅由海關負責征收

E.船舶噸稅由稅務機關負責征收

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E，船舶噸稅由海關負責征收。

5、甲企業(yè)有三項債權打包拍賣（債務人A欠20萬元，債務人B欠30萬元，債務人C欠50萬元），假設張某從拍賣會上以70萬元購買該打包債權。經(jīng)催討，最終從B債務人處收回欠款24萬元。不考慮相關稅費，則張某應納個人所得稅是（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

正確答案:A

答案解析:個人所得稅應納稅所得額=24-70×[30÷（20+30+50）]=3（萬元），應納個人所得稅稅額為=3×20%=0.6（萬元）

6、某公司將設備租賃給他人使用，合同約定租期從2022年9月1日到2025年8月31日每年不含稅租金480萬元，2022年8 月 15一次性收取3 租金1440萬元。下列關于該租賃業(yè)務收入確認的說法，正確的是(）【單選題】

A.2022年增值稅應確認的計稅收入為480萬元

B.2022年增值稅應確認的計稅收入為160萬元

C.2022年應確認企業(yè)所得稅收入1440萬元

D.2022年可確認企業(yè)所得稅收入 160萬元

正確答案:D

答案解析:租金收入，按照合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現(xiàn)。如交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度、且租金提前一次性支付的，根據(jù)規(guī)定的收入與費用配比原則，出租人可對上述已確認的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計入相關年度收入，所以2022年可確認企業(yè)所得稅收入 160萬元。增值稅中，納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天，所以2022年增值稅應確認的計稅收入為1440萬元。

7、關于2016年度該企業(yè)的應納稅所得額的計算，正確的有（ ）。【多選題】

A.廣告費用應調(diào)增應納稅所得額252萬元

B.捐贈支出應調(diào)增應納稅所得額13.37萬元

C.先進技術轉讓應調(diào)減應納稅所得額500萬元

D.新產(chǎn)品開發(fā)費用應調(diào)減應納稅所得額120萬元

正確答案:A、B

答案解析:廣告宣傳費的計算基數(shù)=8000+200+120=8320（萬元）廣告宣傳費扣除限額=8320×15%=1248（萬元），實際發(fā)生廣告費為1500萬元，超限額，應該調(diào)增所得額252萬元（1500-1248）。招待費扣除限額=8320×5‰=41.6萬元，實際發(fā)生額的60%=90×60%=54萬元，二者取其低數(shù)，稅前允許扣除招待費就是41.6萬元，應該調(diào)增所得額48.4萬元（90-41.6）。捐贈支出扣除限額=971.9×12%=116.63（萬元）。公益捐贈130萬元，稅前允許扣除116.63萬元，應該調(diào)增所得額為13.37萬元（130-116.63）。新產(chǎn)品開發(fā)費用加計扣除50%，即調(diào)減應稅所得額120×50%=60（萬元）技術所有權轉讓所得500萬元以內(nèi)的，免征所得稅，超過500萬元的部分，減半征稅。本年技術轉讓所得額600萬元，其中500萬元免征，100萬元減半征稅。所以，先進技術轉讓應調(diào)減應納稅所得額550萬元。綜上，選項A、B符合題意；選項C、D不符合題意。

8、關于企業(yè)所得稅收入的確定說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.以分期收款方式銷售貨物的，按實際收到貨款的日期確定收入的實現(xiàn)

B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應當按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷售商品收入金額

C.企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效或完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)

D.被投資企業(yè)將股權溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入

E.托收承付方式銷售商品的，在辦妥托收手續(xù)時確認收入

正確答案:D、E

答案解析:選項A，分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)；選項B，應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。選項C，企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現(xiàn)。

9、某企業(yè)有價值260萬元的房產(chǎn)，2015年初將其中價值50萬元的住房以市場價格5萬元/年出租給個人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價值100萬元的房產(chǎn)進行投資，共擔風險，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計算房產(chǎn)稅時使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對外投資，共擔風險，相當于房產(chǎn)發(fā)生了轉移，應當由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

10、計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，銷售費用應調(diào)整的金額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.80

B.500

C.505

D.580

正確答案:A

答案解析:（1）廣宣費的稅前扣除限額=26000×15%=3900（萬元）＞實際發(fā)生額500萬元，無須納稅調(diào)整。（2）以現(xiàn)金方式支付給中介服務公司的傭金不得在稅前扣除，傭金支出應調(diào)增應納稅所得額80萬元。（3）銷售費用應調(diào)增應納稅所得額80萬元。