2022年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算財務費用應調整的應納稅所得額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應當資本化，因此財務費用納稅調增金額=200×8%=16（萬元）。

2、下列有關個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.向其從業(yè)人員實際支付的合理的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產經(jīng)營業(yè)務直接相關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的50%扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

D.研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產品、新技術而購置單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準予扣除

E.將其所得通過中國境內的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其利潤總額12%的部分允許稅前扣除

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，業(yè)務招待費處理同企業(yè)所得稅，企業(yè)發(fā)生的與生產經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；選項E，個體工商戶將其所得通過中國境內的社會團體向社會公益事業(yè)的捐贈，捐贈額不超過其應納稅所得額的30%的部分可以據(jù)實扣除。

3、C企業(yè)應代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.250

B.200

C.100

D.30

正確答案:D

答案解析:C企業(yè)應代扣代繳企業(yè)所得稅=（1000-700）×10%=30（萬元）

4、房地產開發(fā)企業(yè)以外的納稅人必須在規(guī)定的期限內申報繳納土地增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定，下列證件和資料屬于納稅人申報納稅時必須向主管稅務機關提供的是（ ）?！締芜x題】

A.工商營業(yè)執(zhí)照原件

B.土地使用權證書

C.公司法人的戶口簿

D.稅務登記證原件

正確答案:B

答案解析:房地產開發(fā)企業(yè)以外的其他納稅人應當在簽訂房地產轉讓合同之日起7日內，按照稅法規(guī)定，向主管稅務機關辦理納稅申報，并同時提供下列證件和資料：（1）房屋及建筑物產權、土地使用權證書；（2）土地轉讓、房產買賣合同；（3）房地產評估報告；（4）與轉讓房地產有關的稅金的完稅憑證；（5）其他與轉讓房地產有關的資料。

5、下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)之間支付的管理費

B.銀行內營業(yè)機構之間支付的利息

C.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金

D.企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

正確答案:B

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內營業(yè)機構之間支付的利息，不得在稅前扣除。

6、購置安全生產專用設備應調整的會計利潤為( )萬元?！究陀^案例題】

A.-2.92

B.+2.92

C.+3.41

D.-3.41

正確答案:A

答案解析:專用設備調減會計利潤=70÷10÷12×5=2.92(萬元）

7、下列合同中，應按照“財產租賃合同”征收印花稅的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)與個體工商戶簽訂的租賃合同

B.企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同

C.企業(yè)與金融機構簽訂的融資租賃合同

D.房地產管理部門與個人簽訂的生活居住用房租賃合同

正確答案:A

答案解析:選項B，企業(yè)與主管部門簽訂的租賃承包合同不屬于財產租賃合同的范圍，不繳納印花稅；選項C，對銀行及其他金融組織的融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同，應按合同所載租金總額，暫按借款合同計稅；選項D，房地產管理部門與個人訂立的租房合同，凡房屋屬于用于生活居住的，暫免貼花。

8、下列各項中，免征船舶噸稅的有（）?！径噙x題】

A.非機動駁船

B.捕撈、養(yǎng)殖漁船

C.警用船舶

D.應納稅額為人民幣30元的船舶

E.自境外購買取得船舶所有權并初次進口到港的空載船舶

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，非機動駁船應按相同凈噸位船舶稅率的50%計征稅款。

9、錢某每月應當繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.425

B.445

C.545

D.585

正確答案:D

答案解析:錢某從在職醫(yī)院取得的工資按照“工資、薪金所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（6000-3500）×10%-105=145（元）錢某從中醫(yī)診所取得的坐診報酬“勞務報酬所得”計征個人所得稅，每月應繳納個人所得稅=（3000-800）×20%=440（元）合計應繳納個人所得稅=145+440=585（元）

10、計算個人獨資企業(yè)的所得稅時，下列費用不能稅前扣除的是（）。【單選題】

A.企業(yè)繳納的行政性收費

B.投資者的親屬就職于該個人獨資企業(yè)而取得的工資、薪金

C.企業(yè)生產經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的難以劃分的固定資產折舊費

D.企業(yè)計提的壞賬準備金

正確答案:D

答案解析:選項C：企業(yè)生產經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產，難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)企業(yè)的生產經(jīng)營類型、規(guī)模等具體情況，核定準予在稅前扣除的折舊費用的數(shù)額或比例；選項D：計提的各種準備金不得稅前扣除。