2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工業(yè)企業(yè)，資產總額為2000萬元，從業(yè)人數80人，2019年取得營業(yè)收入25萬元，發(fā)生成本費用支出10萬元，其中營業(yè)外支出中包含了稅務機關的罰款1萬元，未作納稅調整。該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為（?。┤f元?！締芜x題】

A.6.25

B.4

C.1.6

D.0.8

正確答案:D

答案解析:應納稅所得額＝25－10＋1＝16（萬元），符合小型微利企業(yè)的條件，應繳納的企業(yè)所得稅稅額＝16×25%×20%＝0.8（萬元）。   自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，無論采取查賬征收還是核定征收方式均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 上述所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

2、根據個人所得稅法及相關政策規(guī)定，下列關于個人發(fā)生的公益捐贈支出稅前扣除的說法錯誤的是()?！締芜x題】

A.在經營所得中扣除公益捐贈支出的，可以選擇在預繳稅款時扣除，也可以選擇在匯算清繳時扣除

B.居民個人取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得的，預扣預繳時不扣除公益捐贈支出，統(tǒng)一在匯算清繳時扣除

C.個人從兩處以上取得工資薪金所得，選擇其中一處扣除，選擇后當年不得變更

D.經營所得采取核定征收方式的，其捐贈當月的扣除限額為應納稅所得額的30%

正確答案:D

答案解析:經營所得采取核定征收方式的，不得扣除公益性捐贈支出。

3、根據個人所得稅法的相關規(guī)定，以下項目的收入應作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補習班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權使用費所得，以某項使用權的一次轉讓取得的收入為一次，所以轉讓兩項專利應判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應判定為兩次取得所得。

4、張先生取得的長篇小說手稿復印件拍賣收入應預扣預繳的個人所得稅為（ ）元。【客觀案例題】

A.5000

B.6500

C.7500

D.8000

正確答案:D

答案解析:張先生取得的長篇小說手稿復印件的拍賣收入，應按“特許權使用費所得”計征個人所得稅。應預扣預繳的個人所得稅=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。

5、下列項目中，不可以計算折舊或攤銷費用在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.未投入使用的房屋、建筑物

B.自創(chuàng)商譽

C.未投入使用的設備

D.以融資租賃方式租入的固定資產

E.奶制品廠飼養(yǎng)的奶牛

正確答案:B、C

答案解析:選項B：自創(chuàng)商譽，不能計算攤銷費用在稅前扣除；選項C：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除；選項E：奶牛屬于生產性生物資產，可以計提折舊在稅前扣除。

6、居民個人的下列所得、不并入綜合所得計稅的是(）【單選題】

A.稿酬所得

B.勞務報酬所得

C.財產租賃所得

D.工資薪金所得

正確答案:C

答案解析:綜合所得包含工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得。

7、下列說法不符合城鎮(zhèn)土地使用稅稅率規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.有幅度差別的比例稅率

B.有幅度差別的定額稅率

C.全國統(tǒng)一定額

D.由各地稅務機關確定所轄地區(qū)適用的稅額幅度

E.經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準

正確答案:A、C、D

答案解析:城鎮(zhèn)土地使用稅采用有地區(qū)幅度的差別定額稅率。經濟發(fā)達地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經財政部批準。

8、企業(yè)應繳納的土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.765.5

B.565.5

C.665.56

D.756.56

正確答案:C

答案解析:扣除項目合計=2080+1500+358+360.75=4298.75（萬元）增值稅率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.20%應繳納的土地增值稅=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（萬元）

9、下列各項中，符合車船稅有關規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.乘用車，以“每輛”為計稅單位

B.載貨汽車，以“整備質量每噸”為計稅單位

C.機動船舶，以“艘”為計稅單位

D.游艇，以“凈噸位”為計稅單位

E.掛車，以“每輛”為計稅單位

正確答案:A、B

答案解析:車船稅的計稅單位，分別確定為每輛、凈噸位每噸、整備質量每噸、艇身長度每米四種。選項C：機動船舶以“凈噸位每噸”為計稅單位；選項D：游艇以“艇身長度每米”為計稅單位；選項E：掛車以“整備質量每噸”為計稅單位。

10、根據個人所得稅法的相關規(guī)定,居民個人取得的下列各項所得中,屬于綜合所得的有()。【多選題】

A.工資、薪金所得

B.稿酬所得

C.財產轉讓所得

D.經營所得

E.特許權使用費所得

正確答案:A、B、E

答案解析:居民個人取得工資薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得以及特許權使用費所得，稱為“綜合所得”，按納稅年度合并計算個人所得稅。