2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、2015年約翰全年工資收入應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.102750

B.108100

C.104460

D.108460

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納個人所得稅=[（28000+15000-4800）×30%-2755]×12=104460（元）

2、下列說法符合勞務(wù)報(bào)酬所得和稿酬所得的相關(guān)規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.甲某單純的為出版社提供翻譯所取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

B.乙某提供翻譯，并且在出版作品上署名取得的所得，應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得納稅

C.稿酬就是指個人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得

D.勞務(wù)報(bào)酬所得主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)所得

E.翻譯作品取得的所得，不論是否署名，均屬于勞務(wù)報(bào)酬所得

正確答案:A、C、D

答案解析:稿酬就是指個人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的所得。勞務(wù)報(bào)酬主要是指接受別人的委托所從事的勞務(wù)，也是指接受別人的委托而從事的工作。翻譯作品關(guān)鍵看是否署名，如果署名的則按照稿酬計(jì)稅，如果沒有署名的，則按照勞務(wù)報(bào)酬計(jì)稅。選項(xiàng)B，出版的書上譯者是署名的，所以是稿酬。

3、高級工程師趙某為泰華公司進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，按照合同規(guī)定，公司應(yīng)支付趙某的勞務(wù)報(bào)酬48000元，與其報(bào)酬相關(guān)的個人所得稅由公司代付，不考慮其他稅收的情況下，公司應(yīng)為趙某代付的個人所得稅稅額為（ ）元?！締芜x題】

A.13546.32

B.12526.32

C.12342.62

D.8421.05

正確答案:B

答案解析:（1）代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（48000-2000）×（1-20%）÷76%=48421.05（元）（2）應(yīng)代付個人所得稅=48421.05×30%-2000=12526.32（元）

4、下列關(guān)于個人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個人所得稅的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“移動平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

B.轉(zhuǎn)讓債權(quán)時(shí)，不允許扣除購買和處置債權(quán)時(shí)繳納的稅金、訴訟費(fèi)和審計(jì)評估費(fèi)用

C.轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，允許從轉(zhuǎn)讓收入中扣除買價(jià)，但不能扣除轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生的有關(guān)稅費(fèi)

D.個人通過招標(biāo)購置債權(quán)以后，處置部分債權(quán)時(shí)的應(yīng)稅收入為取得的貨幣資產(chǎn)和非貨幣資產(chǎn)的評估價(jià)值或市場價(jià)值的合計(jì)數(shù)

E.個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個人所得稅時(shí)允許扣除

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，轉(zhuǎn)讓債券時(shí)，通常采用“加權(quán)平均法”確定其應(yīng)予減除的財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用；選項(xiàng)B，個人購買和處置債權(quán)過程中發(fā)生的拍賣招標(biāo)手續(xù)費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)評估費(fèi)以及繳納的稅金等合理稅費(fèi)，在計(jì)算個人所得稅時(shí)允許扣除；選項(xiàng)C，轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅費(fèi)是可以扣除。

5、計(jì)算該個人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.39

B.1.89

C.1.97

D.4.89

正確答案:C

答案解析:該個人獨(dú)資企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額=-20+3+16+9+6-0.35×12=9.8（萬元）應(yīng)納個人所得稅=9.8×30%-0.975=1.97（萬元）