2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習(xí)題，附答案解析，供您備考練習(xí)。

1、下列有關(guān)個體工商戶計算繳納個人所得稅的表述，正確的有()?！径噙x題】

A.個體工商戶業(yè)主的工資、薪金支出，允許稅前據(jù)實扣除

B.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，均應(yīng)按照發(fā)生額的60% 扣除

C.每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動直接相關(guān)的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入 15% 的部分，可據(jù)實扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

D.研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)而購置的單臺價值在 10 萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予直接扣除

E.取得經(jīng)營所得的個體工商戶業(yè)主，沒有綜合所得的，計算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時，應(yīng)當(dāng)減除費用6 萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除

正確答案:C、D、E

答案解析: 選項 A:個體工商戶業(yè)主的工資支出不得稅前扣除;選項 B:個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè) )收入的 5‰。

2、張某處置打包債權(quán)應(yīng)繳的個人所得稅為()元【客觀案例題】

A. 20 000

B.10 000

C.15 000

D.5000

正確答案:B

答案解析:個人所得稅應(yīng)納稅所得額=20-60x[20÷(20+35+25)]=5(萬元)。應(yīng)繳納個人所得稅=5x20%=1(萬元)= 10 000(元)。

3、我國公民李先生月薪為6000元，2019年1月份公司給李先生發(fā)放2018年年終雙薪6000元，2月份發(fā)放2018年年終獎金15000元。李先生1月份和2月份應(yīng)繳納的個人所得稅總計為（ ）元。【單選題】

A.660

B.2285

C.2030

D.1845

正確答案:A

答案解析:李先生在1月份應(yīng)繳納的個人所得稅=（6000+6000-5000）×3%=210（元）；2月份應(yīng)繳納的個人所得稅=15000×3%=450（元）。兩個月共計應(yīng)繳納個人所得稅=210+450=660（元）。

4、陸某6月份取得股息、利息應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.550

B.650

C.750

D.850

正確答案:A

答案解析:銀行儲蓄存款利息免稅，持有一個月以上不超過一年的上市公司取得股息所得額減按50%計入應(yīng)納稅所得額征收個稅；非上市公司取得股息，全額計稅。應(yīng)納個稅=1500×50%×20%+2000×20%=550（元）

5、軟件企業(yè)的下列支出，在計算應(yīng)納稅所得額時可在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實扣除的有(）?！径噙x題】

A.職工培訓(xùn)費

B.訴訟費

C.合理的工資薪金支出

D.非廣告性贊支出

E.合理的勞動保護(hù)費支出

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，非廣告性贊助支出，不得扣除。