2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2019年11月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費稅（　）萬元。【單選題】

A.0.00

B.6.00

C.3.40

D.10.00

正確答案:A

答案解析:除生產(chǎn)企業(yè)、外貿(mào)企業(yè)外的其他企業(yè)（指一般商貿(mào)企業(yè)），委托外貿(mào)企業(yè)代理出口應(yīng)稅消費品一律不予退（免）稅。所以此業(yè)務(wù)不能退消費稅，應(yīng)退消費稅稅額為0。

2、下列關(guān)于消費稅適用稅率特殊規(guī)定的表述，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.按照現(xiàn)行政策，卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率為11%＋0.005元/支 

B.每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格小于70元的，適用比例稅率為36% 

C.計算每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為56% 

D.非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙折算的實際銷售價格高于計稅價格的，應(yīng)按照折算的實際銷售價格確定適用比例稅率

正確答案:C

答案解析:計算每標(biāo)準(zhǔn)條進口卷煙（200支）確定消費稅適用比例稅率的價格時，消費稅稅率固定為36%。

3、下列關(guān)于煙葉稅的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.煙葉稅的征收范圍是種植的煙葉

B.煙葉稅的納稅人為收購煙葉的單位

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當(dāng)天

E.煙葉稅稅率的調(diào)整，由國務(wù)院決定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

4、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)

B.個體工商戶以外的其他個人不辦理一般納稅人資格登記

C.年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，要按照一般納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

正確答案:C

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、A酒廠應(yīng)自行繳納的消費稅為（ ）?！究陀^案例題】

A.260460元

B.263260元

C.266960元

D.272269.56元

正確答案:D

答案解析:  業(yè)務(wù)（1）：計稅銷售額=19000×35+4000×3+2260÷（1+13%）=679000（元）  2260元包裝物押金收到就要價稅分離計入銷售額。  增值稅銷項稅=679000×13%=88270（元）  消費稅=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）  業(yè)務(wù)（2）：自產(chǎn)應(yīng)稅消費品換取消費資料需用最高銷售價格計算消費稅，用平均銷售價格計算增值稅。  消費稅計稅銷售額=19500×2=39000（元）  消費稅=2×1000+39000×20%=2000+7800=9800（元）  增值稅銷項稅=19000×2×13%=4940（元）  外購用于職工福利的貨物不得抵扣增值稅進項稅，該業(yè)務(wù)取得普通發(fā)票更不能抵扣增值稅進項稅。  業(yè)務(wù)（3）：  計稅銷售額=19000×（3+7）=190000（元）  增值稅銷項稅=190000×13%=24700（元）  消費稅=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）  業(yè)務(wù)（4）：  增值稅進項稅=6960÷（1+13%）×13%=800.71（元）  計稅銷售額=2436×6÷（1+13%）=12934.51（元）  增值稅銷項稅=12934.51×13%=1681.49（元）糠麩白酒按照其他酒征收消費稅，稅率10%  消費稅=12934.51×10%=1293.45（元）  業(yè)務(wù)（6）：計稅銷售額=34800×5.5÷（1+13%）=169380.53（元）   消費稅=5.5×1000+169380.53×20%=5500+33876.11=39376.11（元）  A酒廠應(yīng)自行繳納的消費稅=173800+9800+48000+1293.45+39376.11=272269.56（元）

6、下列關(guān)于退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)扣減增值稅的規(guī)定，說法不正確的是（　）。【單選題】

A.自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，自辦理個體工商戶登記當(dāng)月起，在3年內(nèi)按每戶每年12000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅，限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20% 

B.納稅人的實際經(jīng)營期不足1年的，應(yīng)當(dāng)按月?lián)Q算其減免稅限額 

C.企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以重復(fù)享受

D.納稅人在2021年12月31日享受退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)相關(guān)稅收優(yōu)惠政策未滿3年的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止

正確答案:C

答案解析:選項C，企業(yè)招用自主就業(yè)退役士兵既可以適用上述規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，又可以適用其他扶持就業(yè)專項稅收優(yōu)惠政策的，企業(yè)可以選擇適用最優(yōu)惠的政策，但不得重復(fù)享受。 

7、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照縣城適用稅率5%計算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城建稅的稅率統(tǒng)一為3%

正確答案:B

答案解析:選項A，縣政府設(shè)在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)，按照市區(qū)規(guī)定的稅率計算納稅。選項C，城市維護建設(shè)稅的適用稅率，一般規(guī)定按納稅人所在地的適用稅率執(zhí)行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規(guī)定稅率就地繳納城市維護建設(shè)稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人；（2）流動經(jīng)營等無固定納稅地點的單位和個人。選項D，對鐵道部（現(xiàn)為中國鐵路總公司）應(yīng)納城市維護建設(shè)稅的稅率，稅率為5%。

8、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于教育費附加的說法中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征消費稅的，不代征教育費附加

B.對于減免增值稅、消費稅而發(fā)生退稅的，可以同時退還已征收的教育費附加

C.出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，同時退還已經(jīng)征收的教育費附加

D.某企業(yè)總機構(gòu)在甲地，在乙地繳納增值稅，城市維護建設(shè)稅也在乙地繳納

E.流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，不繳納教育費附加

正確答案:A、B、D

答案解析:出口產(chǎn)品退還增值稅、消費稅的，不退還已經(jīng)征收的教育費附加；流動經(jīng)營無固定納稅地點的單位和個人，需要在繳納增值稅、消費稅的同時，繳納教育費附加。

9、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護建設(shè)稅特點的有（ ）?！径噙x題】

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.實行地區(qū)差別定額稅率

C.征收范圍廣

D.屬于附加稅

E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城建稅b實行地區(qū)差別比例稅率。

10、關(guān)于我國關(guān)稅的分類，下列說法正確的有（?。??！径噙x題】

A.按征稅對象進行分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅 

B.按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅

C.按征稅性質(zhì)分類，可將關(guān)稅分為普通關(guān)稅、優(yōu)惠關(guān)稅和差別關(guān)稅

D.按保護形式和程度分類，可將關(guān)稅分為關(guān)稅壁壘和非關(guān)稅壁壘

E.一般意義上的差別關(guān)稅主要分為加重關(guān)稅、反補貼關(guān)稅、報復(fù)關(guān)稅、反傾銷關(guān)稅等

正確答案:C、D、E

答案解析:選項A，按征稅對象進行分類，可將關(guān)稅分為進口關(guān)稅、出口關(guān)稅；選項B，按征稅標(biāo)準(zhǔn)分類，可將關(guān)稅分為從量稅、從價稅。