2023年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 個人所得稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、境內(nèi)某公司代其雇員（中國居民）繳納個人所得稅，2015年7月支付給陳某的不含稅工資為5900元人民幣。該公司為陳某代付的個人所得稅為（ ）元?！締芜x題】

A.200

B.235

C.285

D.150

正確答案:D

答案解析:由于陳某的工資收入為不含稅收入，應(yīng)換算為含稅的應(yīng)納稅所得額，再計算應(yīng)代付的個人所得稅。代付個人所得稅的應(yīng)納稅所得額=（5900-3500-105）÷（1-10%）=2550（元）應(yīng)代付的個人所得稅=2550×10%-105=150（元）

2、從世界范圍看，個人所得稅制存在著不同的類型，我國現(xiàn)行個人所得稅制采用的是（ ）。【單選題】

A.單一所得稅制

B.分類所得稅制

C.綜合所得稅制

D.混合所得稅制

正確答案:D

答案解析:我國現(xiàn)行個人所得稅采用的是混合所得稅制。

3、下列所得項目中，采用代扣代繳方式征收個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.勞務(wù)報酬所得

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

E.工資薪金所得

正確答案:A、B、C、E

答案解析:個體工商戶從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，采用自行申報納稅的方式。

4、中國作家王某在A國出版作品集，取得稿酬收入折合人民幣90000元，已經(jīng)按該國的稅法繳納了個人所得稅8000元。該作家通過民政部門向我國某受災地區(qū)捐款20000元，該作家應(yīng)就此項收入在境內(nèi)應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.1230

B.0

C.4400

D.5200

正確答案:B

答案解析:公益救濟性捐贈扣除限額=90000×（1-20%）×30%=21600（元），實際捐贈額20000元，可以按照20000元全額扣除。稿酬所得應(yīng)納個人所得稅在我國抵免限額=[90000×（1-20%）-20000]×20%×（1-30%）=7280（元），境外繳納稅額8000元，在境內(nèi)不需要補繳個人所得稅。

5、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計算應(yīng)納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，應(yīng)該并人生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。