2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅務(wù)服務(wù)實(shí)務(wù)》考試共37題，分為單選題和多選題和簡(jiǎn)答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列各項(xiàng)中，委托方在代理期限內(nèi)可單方終止代理行為的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師

B.稅務(wù)師事務(wù)所解散

C.稅務(wù)師事務(wù)所因經(jīng)營(yíng)不善破產(chǎn)

D.稅務(wù)師未按代理協(xié)議的約定提供服務(wù)

E.稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

正確答案:B、C、D、E

答案解析:稅務(wù)師事務(wù)所為委托方更換稅務(wù)師屬于涉稅服務(wù)關(guān)系變更，因此，A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

2、下列各項(xiàng)中，屬于影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素的有（ ）?！径噙x題】

A.委托人的納稅意識(shí)

B.委托人或指向的服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)

C.稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力

D.稅務(wù)師的納稅意識(shí)

E.稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度

正確答案:A、B、C、E

答案解析:委托人的納稅意識(shí)、委托人或指向的服務(wù)對(duì)象的財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)、稅務(wù)師的專業(yè)勝任能力、稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量控制程度是影響稅務(wù)師執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的因素。

3、納稅人用外購(gòu)或委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，按照稅法規(guī)定，可以扣除已納消費(fèi)稅的情況有（ ）?！径噙x題】

A.用外購(gòu)或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒

B.用外購(gòu)的鞭炮生產(chǎn)加工自己品牌的鞭炮

C.用外購(gòu)的煙葉生產(chǎn)煙絲

D.用外購(gòu)或委托加工的石腦油為原料生產(chǎn)的成品油

E.用外購(gòu)或委托加工的高爾夫桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng)A是錯(cuò)誤的，用外購(gòu)或委托加工的酒生產(chǎn)其他酒，已納的消費(fèi)稅不允許抵扣；選項(xiàng)C是錯(cuò)誤的，因?yàn)闊熑~不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

4、2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。稅務(wù)師認(rèn)為，2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.294.5

B.310

C.325.5

D.330

正確答案:B

答案解析:銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：2000×0.5%=10（萬(wàn)元），30×60%=18（萬(wàn)元），按10萬(wàn)元扣除。廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額：2000×15%=300（萬(wàn)元），按300萬(wàn)元扣除。合計(jì)=10+300=310（萬(wàn)元）

5、下列納稅審查方法的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.逆查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法

B.查詢法是在查賬過(guò)程中，根據(jù)查賬的線索，通過(guò)詢問(wèn)或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的一種審查方法

C.比較分析法是將納稅人、扣繳義務(wù)人審查期間的賬表資料和賬面歷史的、計(jì)劃的、同行業(yè)、同類的相關(guān)資料進(jìn)行對(duì)比分析，找出存在問(wèn)題的一種審查方法

D.控制計(jì)算法是根據(jù)賬簿之間、生產(chǎn)環(huán)節(jié)等之間的必然聯(lián)系，提供測(cè)算以證實(shí)賬面數(shù)據(jù)是否正確的審查方法

E.抽查法是對(duì)納稅人、扣繳義務(wù)人的會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表有選擇性地抽取一部分進(jìn)行審查

正確答案:B、C、D、E

答案解析:順查法是按照會(huì)計(jì)核算程序，從審查原始憑證開(kāi)始，順次審查賬簿，核對(duì)報(bào)表，最后審查納稅情況的審查方法，而非逆查法。

6、某企業(yè)擁有三處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬(wàn)元，2020年5月31日將其中的50%出租給當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)用于辦公，當(dāng)年收取租金收入140萬(wàn)元；廠房一棟，原值580萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以使用20年，已經(jīng)使用15年；倉(cāng)庫(kù)一座，原值500萬(wàn)元，企業(yè)申報(bào)繳納的2020年第三季度的房產(chǎn)稅是21.888萬(wàn)元。稅務(wù)師在審核后，認(rèn)為（ ）。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）【單選題】

A.企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅是正確的

B.企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅17.472萬(wàn)元

C.企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)申請(qǐng)退還房產(chǎn)稅10.656萬(wàn)元

D.企業(yè)計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅15.457萬(wàn)元

正確答案:C

答案解析:該企業(yè)2020年第三季度，應(yīng)納的房產(chǎn)稅=1200×50%×（1-20%）×1.2%÷4+140÷7×3×12%+580×（1-20%）×1.2%÷4+500×（1-20%）×1.2%÷4=11.232（萬(wàn)元）。所以，該企業(yè)應(yīng)申請(qǐng)退還房產(chǎn)稅=21.888-.11.232=10.656（萬(wàn)元）

7、申請(qǐng)人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為的依據(jù)不合法，對(duì)具體行政行為申請(qǐng)行政復(fù)議時(shí)，可以一并向行政復(fù)議機(jī)關(guān)提出審查申請(qǐng)的包括()。【多選題】

A.國(guó)家稅務(wù)總局的部門規(guī)章

B.國(guó)務(wù)院財(cái)政部門的規(guī)定

C.其他各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定

D.地方各級(jí)人民政府的規(guī)定

E.地方人民政府工作部門的規(guī)定

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，可以提請(qǐng)審查的規(guī)定中不包括規(guī)章

8、某一般納稅人，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為40萬(wàn)元，銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，已經(jīng)預(yù)繳的稅額為60萬(wàn)元，則月末企業(yè)的會(huì)計(jì)處理應(yīng)為（ ）。【單選題】

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 10

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 10 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 10

正確答案:D

答案解析:企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為90-40=50（萬(wàn)元），已經(jīng)預(yù)繳了60萬(wàn)元，所以，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出多交增值稅10萬(wàn)元。

9、將購(gòu)買的貨物用于下列項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣的是（ ）?！径噙x題】

A.用于贈(zèng)送給關(guān)系單位

B.用于非貨幣職工薪酬

C.用于業(yè)務(wù)招待

D.用于餐飲業(yè)

E.用于投資

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B、C，屬于將外購(gòu)貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)，其進(jìn)項(xiàng)稅額是不能抵扣的；選項(xiàng)A、E，屬于需要繳納增值稅的業(yè)務(wù)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣；選項(xiàng)D，屬于用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。

10、稅務(wù)師在審核納稅人確定的增值稅銷售額時(shí)，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額

B.貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，不得相抵

D.金融商品的買入價(jià)只可按移動(dòng)平均法核算

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額；選項(xiàng)C，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)后的余額為銷售額，轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額；選項(xiàng)D，金融商品的買入價(jià)，可以選定按加權(quán)平均法或移動(dòng)平均法核算，選定后36個(gè)月內(nèi)不得變更。