2024年稅務師職業(yè)資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、企業(yè)發(fā)生的下列折舊，根據(jù)規(guī)定不得在稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.尚未投入使用的生產(chǎn)設備折舊

B.經(jīng)營租出的機械設備折舊

C.企業(yè)總經(jīng)理私家車折舊

D.暫時不用的辦公樓的折舊

E.融資租人大型設備的折舊

正確答案:A、C

答案解析:房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)折舊不得在稅前扣除。企業(yè)總經(jīng)理私家車不屬于企業(yè)的固定資產(chǎn)，不得計提折舊在稅前扣除。

2、某一般納稅人企業(yè)2019年8月購入一臺生產(chǎn)設備，取得增值稅專用發(fā)票上注明設備價款60000元，進項稅額7800元，當月無其他購進，貨物銷售計算銷項稅額為50000元，上期留抵稅額為32000元，下列當月涉及的會計處理中不正確的有（ ）。【多選題】

A.借：固定資產(chǎn) 67800 貸：銀行存款 67800

B.借：固定資產(chǎn) 60000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）7800 貸：銀行存款67800

C.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 18000 貸：應交稅費——未交增值稅 18000

D.借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅） 10200 貸：應交稅費——未交增值稅 10200

E.借：應交稅費——未交增值稅 7800 貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅） 7800

正確答案:A、C、E

答案解析:自2009年1月1日起，一般納稅人購進生產(chǎn)經(jīng)營用設備可以抵扣進項稅。應納增值稅=50000-32000-7800=10200（元）

3、下列各項中，屬于稅務機關負責征收的有 (）【多選題】

A.基本養(yǎng)老保險

B.資源稅

C.教育費附加

D.進口增值稅

E.車輛購置稅

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，進口增值稅由海關負責征收

4、稅務師的服務范圍包括以下（ ）方面?！径噙x題】

A.辦理納稅、退稅和減免稅申報

B.代辦稅務登記申請

C.辦理增值稅一般納稅人資格登記申請

D.替小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票

E.代為制作原始憑證

正確答案:A、B、C

答案解析:主管稅務機關為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票，稅務師沒有這樣的權利；制作原始憑證是必須由納稅人、扣繳義務人自行辦理的稅務事宜，稅務師不能代辦。

5、下列土地，可以依法免繳城鎮(zhèn)土地使用稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公園中附設的照相館使用的土地

B.農(nóng)副產(chǎn)品加工場地和生活、辦公用地

C.人民團體的辦公樓用地

D.個人擁有的營業(yè)用地

E.廠區(qū)以外的綠化用地

正確答案:C、E

答案解析:選項A，公園自用土地可以免稅，但用于經(jīng)營的土地是不能免稅的；選項B，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地、生活、辦公用地不能免稅；選項D，個人居住房屋及院落用地可以免稅，但對于用于經(jīng)營活動的，則不能免稅。

6、下列納稅申報方式中，屬于電子方式的有（ ）?！径噙x題】

A.郵寄申報

B.網(wǎng)絡傳輸

C.電話語音

D.電子數(shù)據(jù)交換

E.自行申報

正確答案:B、C、D

答案解析:選項AE：郵寄申報、自行申報不屬于電子方式。

7、稅務機關依法采取稅收強制執(zhí)行措施的前提有（ ）。【多選題】

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納

B.扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，由稅務機關責令限期繳納，已經(jīng)在限期內繳納

C.納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納

D.經(jīng)縣級以上稅務局局長批準

E.經(jīng)省級以上稅務局局長批準

正確答案:A、C、D

答案解析:稅收強制執(zhí)行措施是指稅務機關對未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的納稅人、扣繳義務人以及納稅擔保人所采取的強制扣劃其存款或拍賣、變賣其財產(chǎn)以抵繳稅款的措施。一般條件：對于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期未繳納的，經(jīng)縣級以上稅務局局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。

8、某稅務師事務所2020年3月對某企業(yè)2019年度納稅情況審查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理部門多提折舊100000元，財務報表已經(jīng)報出，則應進行的調賬分錄有（ ）。【多選題】

A.借：累計折舊 100000 貸：以前年度損益調整 100000

B.借：以前年度損益調整 25000 貸：應交稅費——應交所得稅 25000

C.借：所得稅費用 25000 貸：應交稅費——應交所得稅 25000

D.借：以前年度損益調整 75000 貸：利潤分配——未分配利潤 75000

E.借：本年利潤 25000 貸：應交稅費——應交所得稅 25000

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C：屬于“當期”發(fā)現(xiàn)錯賬使用的調整分錄，選項E：屬于“當期”或上一年度決算報表編制前使用的調整分錄。

9、關于停業(yè)、復業(yè)登記，下列表述不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶需要停業(yè)的，均可在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記

B.按規(guī)定辦理停業(yè)的納稅人的停業(yè)期限不得超過1年

C.納稅人在停業(yè)期間發(fā)生納稅義務的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定申報繳納稅款

D.納稅人停業(yè)期滿應當及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營，期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿后向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請

E.稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和營業(yè)執(zhí)照

正確答案:A、D、E

答案解析:選項A，實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應當在停業(yè)前向稅務機關申報辦理停業(yè)登記；選項D，納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復生產(chǎn)經(jīng)營的，應當在停業(yè)期滿前向稅務機關提出延長停業(yè)登記申請，而不是期滿后提出；選項E，稅務機關應收存其稅務登記證件及副本、發(fā)票領購簿、未使用完的發(fā)票和其他稅務證件，不包括營業(yè)執(zhí)照。

10、以下選項中稅務機關有權核定其應納稅額的情況有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的

C.納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低但是有正當理由的

D.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人應當設置但未設置賬簿的

E.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，納稅人可以不設置賬簿的

正確答案:A、B、D、E

答案解析:納稅人有下列情形之一的，稅務機關有權核定其應納稅額：（1）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設置賬簿的；（2）依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的；（4）雖設置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的；（6）納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當理由的。所以選項ADE正確。