2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的有（　?。！径噙x題】

A.人力資源外包 

B.倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)

C.勞務(wù)派遣服務(wù)

D.學(xué)歷教育服務(wù)

E. 以清包工方式提供的建筑服務(wù)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，提供學(xué)歷教育服務(wù)，免征增值稅。

2、關(guān)于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造與清算項(xiàng)目配套的公共配套設(shè)施計(jì)算土地增值稅扣除成本費(fèi)用的處理中，下列說(shuō)法正確的有（　?。??！径噙x題】

A.建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

B.建成后產(chǎn)權(quán)屬于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

C.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除

D.將建成后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除

E.建成后有償轉(zhuǎn)讓的，其成本、費(fèi)用可以扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的居委會(huì)和派出所用房、會(huì)所、停車場(chǎng)（庫(kù)）、物業(yè)管理場(chǎng)所、變電站、熱力站、水廠、文體場(chǎng)館、學(xué)校、幼兒園、托兒所、醫(yī)院、郵電通訊等公共設(shè)施，按以下原則處理：（1）建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（2）建成后無(wú)償移交給政府、公用事業(yè)單位用于非營(yíng)利性社會(huì)公共事業(yè)的，其成本、費(fèi)用可以扣除；（3）建成后有償轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)計(jì)算收入，并準(zhǔn)予扣除成本、費(fèi)用。選項(xiàng) D，將建成后無(wú)償轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)，屬于視同銷售情形，確認(rèn)視同銷售收入同時(shí)可以扣除與之相關(guān)的成本費(fèi)用。

3、該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.37.75

B.46.49

C.51.99

D.32.25

正確答案:D

答案解析:業(yè)務(wù)（4）應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝ 5×8×（1 ＋ 8%）÷（1 － 9%）×10%＝ 4.75（萬(wàn)元）。業(yè)務(wù)（5）應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝ 150×（1 ＋ 10%）÷（1 － 40%）×10% ＝ 27.50（萬(wàn)元）。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納車輛購(gòu)置稅＝ 4.75 ＋ 27.50 ＝ 32.25（萬(wàn)元）

4、下列服務(wù)屬于增值稅現(xiàn)代服務(wù)征收范圍的是（　?。??！締芜x題】

A.居民日常服務(wù)

B.信息技術(shù)服務(wù)

C.教育醫(yī)療服務(wù) 

D.餐飲住宿服務(wù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) ACD，屬于生活服務(wù)。

5、下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的稅法，正確的是（　　）?！締芜x題】

A.納稅人退回車輛生產(chǎn)企業(yè)的已稅車輛不能申請(qǐng)退稅

B.納稅人應(yīng)向車輛銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納

C.單位和個(gè)人受讓并自用已稅二手車無(wú)須繳稅

D.納稅人應(yīng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)繳納

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，車輛退回生產(chǎn)企業(yè)或者經(jīng)銷商的已納稅車輛，準(zhǔn)予納稅人申請(qǐng)退稅；選項(xiàng) D，納稅義務(wù)發(fā)生之日起 60 日內(nèi)納稅。

6、下列進(jìn)口貨物法定予以減征或免征關(guān)稅的有（　?。！径噙x題】

A.海關(guān)放行前遭受損失的貨物

B.中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參加的國(guó)際條約規(guī)定減征的貨物

C.沒(méi)有商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣

D.拍攝電影使用的儀器、設(shè)備及用品

E.供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) DE，屬于進(jìn)口貨物暫不繳納關(guān)稅的情形。

7、甲建筑施工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022 年 3 月平整土地收入 1 000 萬(wàn)元，塔吊出租收入 40 萬(wàn)元，建筑物外墻清理修復(fù)收入 60 萬(wàn)元。上述收入均不包含增值稅。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.96

B.98.8

C.98.6 

D.100.6

正確答案:D

答案解析:建筑施工企業(yè)平整土地收入和建筑外墻清理修復(fù)收入適用的增值稅稅率為9%，塔吊出租收入適用的增值稅稅率為 13%。甲企業(yè)當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝（1 000＋ 60）×9% ＋ 40×13% ＝ 100.6（萬(wàn)元）。

8、甲航空運(yùn)輸公司于 2022 年 3 月取得航空運(yùn)輸服務(wù)不含稅收入 500 萬(wàn)元，并按照甲與乙航空貨運(yùn)公司簽訂的飛機(jī)貨機(jī)艙位互換協(xié)議，當(dāng)月甲利用自有貨機(jī)艙位為乙公司提供貨運(yùn)服務(wù)，取得不含稅收入 50 萬(wàn)元。甲利用乙公司貨機(jī)艙位提供貨運(yùn)服務(wù)，支付乙公司不含稅運(yùn)費(fèi) 40 萬(wàn)元。上述企業(yè)均為增值稅一般納稅人，甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額（　?。┤f(wàn)元?！締芜x題】

A.48

B.49.5

C.48.5

D.45.95

正確答案:B

答案解析:在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅。甲公司當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額＝（500 ＋ 50）×9% ＝ 49.5（萬(wàn)元）。

9、某企業(yè) 2022 年 3 月直接排放某種大氣污染物 20 噸，已知該大氣污染物當(dāng)量值為 2.18千克，每污染當(dāng)量適用稅額為 12 元，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（　?。┰??！締芜x題】

A.110 091.74 

B.523 200

C.240 000

D.43 600

正確答案:A

答案解析:該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅＝ 20×1 000÷2.18×12 ＝ 110 091.74（元）

10、進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛計(jì)算車輛購(gòu)置稅的依據(jù)是（　　）?！締芜x題】

A.關(guān)稅完稅價(jià)格 

B.進(jìn)口應(yīng)稅車輛的自重噸數(shù)

C.組成計(jì)稅價(jià)格

D.同類應(yīng)稅車輛平均市場(chǎng)價(jià)格

正確答案:C

答案解析:納稅人進(jìn)口自用的應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。