2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列說法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（）【單選題】

A.應(yīng)稅營業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報(bào)繳納

B.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅可申請(qǐng)退還或抵繳稅款

C.不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅

D.對(duì)已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請(qǐng)退稅或抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款選項(xiàng) C: 不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅;選項(xiàng) D:對(duì)已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或抵繳稅款。

2、下列表述中，符合個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對(duì)外投資分回的利潤作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個(gè)企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納各自的所得稅稅額

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

D.實(shí)行查賬征稅方式的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認(rèn)定的年度經(jīng)營虧損未彌補(bǔ)完的部分，不得再繼續(xù)彌補(bǔ)

正確答案:D

答案解析:選項(xiàng)A，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對(duì)外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅；選項(xiàng)B，個(gè)人以獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個(gè)或兩個(gè)以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計(jì)算應(yīng)納所得稅稅額；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費(fèi)性支出，應(yīng)該并人生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

3、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。【單選題】

A.股份制企業(yè)為職工購買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.機(jī)關(guān)單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發(fā)一個(gè)月的工資。就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎(jiǎng)金，按全年一次獎(jiǎng)金政策計(jì)算繳納個(gè)人所得。

4、下列人員中屬于個(gè)人所得稅居民納稅人的是（ ）?！締芜x題】

A.2019年在中國境內(nèi)居住時(shí)間為156天的臺(tái)灣同胞

B.自2019年3月12日至2019年5月31日，在中國境內(nèi)工作的外籍專家

C.在中國境內(nèi)無住所且不居住的外籍人員

D.在北京開設(shè)小賣部的個(gè)體工商戶中國居民王某

正確答案:D

答案解析:居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人、。

5、下列項(xiàng)目中，按照規(guī)定可以免征個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.個(gè)人轉(zhuǎn)讓以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

B.個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券中獎(jiǎng)收入5000元

C.在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動(dòng)而取得的勞務(wù)收入1000元

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，取得時(shí)暫緩征收個(gè)人所得稅，轉(zhuǎn)讓時(shí)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B，個(gè)人購買社會(huì)福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得，超過1萬元的，按全額征稅。

6、該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅額為（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.0

B.25.69

C.16.69

D.56.69

正確答案:B

答案解析:2019年的會(huì)計(jì)利潤=11700-2114.25-386.14-600-500-400+312+457-8.36=8460.25（萬元），2019年該公司境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=8460.25+48-10.5+30-36-200-360=7931.75（萬元）。對(duì)甲國的營業(yè)機(jī)構(gòu)已經(jīng)在甲國繳納的企業(yè)所得稅，可以從當(dāng)期應(yīng)納所得稅額中抵免，抵免限額=（7931.75+360）×25%×[360÷（7931.75+360）]=90（萬元），已在甲國繳納企業(yè)所得稅=360×27.5%=99（萬元），超過抵免限額的9萬元可以在以后5個(gè)納稅年度內(nèi)，用每年抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)。該公司2019年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)應(yīng)實(shí)際補(bǔ)（退）的企業(yè)所得稅=（7931.75+360）×25%-90-1957.25=25.69（萬元）。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊，在稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)

B.房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地

正確答案:A

答案解析:下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

8、某船運(yùn)公司2019年擁有凈噸位4000噸的機(jī)動(dòng)船15艘，凈噸位1600噸的機(jī)動(dòng)船5艘；折合凈噸位為1600噸的拖船6艘；凈噸位200噸的非機(jī)動(dòng)駁船5艘，已知當(dāng)?shù)卣?guī)定，機(jī)動(dòng)船舶凈噸位小于或者等于200噸的，車船稅年稅額為3元/噸，凈噸位201噸至2000噸的，車船稅年稅額為4元/噸，凈噸位2001噸至10000噸的，車船稅年稅額為5元/噸。則該船運(yùn)公司2019年應(yīng)繳納車船稅（ ）元?！締芜x題】

A.352700

B.373400

C.371900

D.356840

正確答案:A

答案解析:拖船和非機(jī)動(dòng)駁船分別按照機(jī)動(dòng)船舶稅額的50%計(jì)算車船稅。應(yīng)繳納車船稅=4000×15×5+1600×5×4+1600×4×6×50%+200×5×3×50%=300000+32000+19200+1500=352700（元）。

9、下列房產(chǎn)中，經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)可以免征房產(chǎn)稅的有（ ）。【多選題】

A.軍隊(duì)出租的空余房產(chǎn)

B.企業(yè)自辦學(xué)校用的房產(chǎn)

C.按政府規(guī)定價(jià)格出租公有住房

D.企業(yè)停產(chǎn)后出租給飲食業(yè)的房產(chǎn)

E.施工期間在基建工地為其服務(wù)的臨時(shí)性房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng)D需要征收房產(chǎn)稅。

10、某企業(yè)2015年1月1日成立，注冊(cè)資本500萬元，注冊(cè)資本第一次到位350萬元，7月1日又到位100萬元，其余投資截至2015年底尚未到位。2015年3月1日該企業(yè)向銀行取得貸款200萬元，利率6%，貸款期限一年。假設(shè)不存在其他的利息費(fèi)用，2015年該企業(yè)稅前不得扣除的利息為（ ）萬元。【單選題】

A.3

B.1.5

C.4.5

D.4.8

正確答案:C

答案解析:2015年3月1日～6月30日不得扣除的利息=（200×6%÷12×4）×150÷200=3（萬元）；2015年7月1日～12月31日不得扣除的利息=（200×6%÷12×6）×50÷200=1.5（萬元）；2015年合計(jì)不得扣除的利息=3+105=4.5（萬元）。