2022年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于耕地占用稅的說法中，正確的有（?。?。 【多選題】

A.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工臨時(shí)占用耕地免征耕地占用稅

B.農(nóng)村居民在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)占用耕地新建自用住宅，按照規(guī)定免征耕地占用稅

C.占用草地建設(shè)直接為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)的生產(chǎn)設(shè)施應(yīng)征收耕地占用稅

D.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過確定的適用稅額的50%

E.某高校占用耕地建設(shè)校園，5年后搬遷至新校區(qū)，原占用耕地建設(shè)的校園改用于住宅建設(shè)，需補(bǔ)繳耕地占用稅

正確答案:D、E

答案解析:選項(xiàng)A，征收耕地占用稅；選項(xiàng)B，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅；選項(xiàng)C，不征收耕地占用稅。

2、張某為熟食加工個(gè)體戶，2019年3月1日領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證，當(dāng)年取得生產(chǎn)經(jīng)營收入30萬元，生產(chǎn)經(jīng)營成本為13萬元（含子女的教育學(xué)費(fèi)支出8萬元），另有從業(yè)人員工資5萬元；另取得個(gè)人文物拍賣收入30萬元，不能提供原值憑證，該文物經(jīng)文物部門認(rèn)定為海外回流文物。下列關(guān)于張某2019年個(gè)人所得稅納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.子女的教育學(xué)費(fèi)支出可以在稅前扣除

B.生產(chǎn)經(jīng)營所得應(yīng)納個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為5.8萬元

C.文物拍賣所得按拍賣收入額的2%繳納個(gè)人所得稅

D.文物拍賣所得應(yīng)并入生產(chǎn)經(jīng)營所得一并繳納個(gè)人所得稅

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：非經(jīng)營用學(xué)費(fèi)支出不得在稅前扣除；選項(xiàng)B：應(yīng)納稅所得額=30-（13+5-8）-0.5×10=15（萬元）；選項(xiàng)C：按轉(zhuǎn)讓收入額的2%計(jì)算繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：拍賣物品屬于張某個(gè)人財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，不屬于個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，不能一并征收個(gè)人所得稅。

3、2019年1月份張先生就其工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為（ ）元?！究陀^案例題】

A.39

B.245

C.325

D.435

正確答案:A

答案解析:獨(dú)生子女補(bǔ)貼、差旅費(fèi)津貼不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼，不予征收個(gè)人所得稅。2019年1月張先生應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額=（7000+300-5000-1000）×3%=39（元）。

4、按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，涉稅處理正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)技術(shù)開發(fā)合同，以合同所載的報(bào)酬金額和研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)作為計(jì)稅依據(jù)

B.貨物運(yùn)輸合同，以收取的全部運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)為計(jì)稅依據(jù)

C.財(cái)產(chǎn)租賃合同，應(yīng)納稅額超過1角不足1元的，按照1元貼花

D.財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)中包含所保財(cái)產(chǎn)的金額

正確答案:C

答案解析:技術(shù)開發(fā)合同計(jì)稅依據(jù)中不含研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)；運(yùn)輸合同計(jì)稅依據(jù)中不包含裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同計(jì)稅依據(jù)不包含所保財(cái)產(chǎn)的金額。

5、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.對(duì)承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價(jià)格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)C：自2010年10月1日起，對(duì)個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

6、甲、乙、丙三人合作承擔(dān)一項(xiàng)安裝勞務(wù)，共取得報(bào)酬40000元，其中：甲分得4000元，乙分得10000元，丙分得26000元，甲、乙、丙三人共需預(yù)繳個(gè)人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.6400

B.6480

C.6800

D.6920

正確答案:B

答案解析:甲應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=（4000-800）×20%=640（元）乙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=10000×（1-20%）×20%=1600（元）丙應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）三人合計(jì)納稅=640+1600+4240=6480（元）

7、下列關(guān)于車船稅法的有關(guān)規(guī)定，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.整備質(zhì)量、凈噸位等計(jì)稅單位，有尾數(shù)的一律按照含尾數(shù)的計(jì)稅單位據(jù)實(shí)計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額

B.境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依法征收車船稅

C.海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)將代征的車船稅單獨(dú)核算、管理

D.海事管理機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)車船稅法律、行政法規(guī)和相關(guān)政策規(guī)定代征車船稅，不得違反規(guī)定多征或少征

E.車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的當(dāng)日起計(jì)算

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)E，車船稅扣繳義務(wù)人代收代繳欠繳稅款的滯納金，從各省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的申報(bào)納稅期限截止日期的次日起計(jì)算

8、甲企業(yè)受托分別為乙、丙企業(yè)各加工一批產(chǎn)品；與乙企業(yè)簽訂合同，原材料金額50萬元由甲企業(yè)提供，另外甲企業(yè)向乙企業(yè)收取加工費(fèi)30萬元；與丙企業(yè)簽訂合同，原材料金額40萬元由丙企業(yè)提供，丙企業(yè)向甲企業(yè)支付加工費(fèi)10萬元。該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.120

B.200

C.320

D.350

正確答案:D

答案解析:該加工業(yè)務(wù)甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅=50×0.3‰×10000+30×0.5‰×10000+10×0.5‰×10000=350（元）

9、B分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳2019年第二季度企業(yè)所得稅時(shí)，實(shí)際預(yù)繳的稅款為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.68.75

B.74.375

C.80

D.5.625

正確答案:C

答案解析:會(huì)計(jì)人員自行計(jì)算的B機(jī)構(gòu)分?jǐn)偙壤秊?5%，則B機(jī)構(gòu)第一季度預(yù)繳稅款=1000×50%×55%×25%=68.75（萬元）。B機(jī)構(gòu)第一季度實(shí)際應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅=1000×50%x59.5%×25%=74.375（萬元），則B機(jī)構(gòu)第一季度少繳稅款=74.375-68.75=5.625（萬元），應(yīng)在第二季度預(yù)繳時(shí)補(bǔ)繳。第二季度B機(jī)構(gòu)應(yīng)預(yù)繳稅款應(yīng)為74.375萬元加上應(yīng)補(bǔ)繳的稅款。則B分支機(jī)構(gòu)第二季度實(shí)際預(yù)繳的稅款=74.375+5.625=80（萬元）。

10、非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起（ ）日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:A

答案解析:注意本章中關(guān)于日期、期限的規(guī)定。非居民企業(yè)的扣繳義務(wù)人每次代扣的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國庫，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。