2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項(xiàng)中屬于契稅的納稅人的有（ ）。【多選題】

A.購買房屋的個體工商戶

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的農(nóng)村居民

C.接受對方捐贈房屋的外商投資企業(yè)

D.出租房屋的國有經(jīng)濟(jì)單位

E.獲獎取得房屋產(chǎn)權(quán)的城鎮(zhèn)居民

正確答案:A、C、E

答案解析:契稅的納稅人是財(cái)產(chǎn)的承受者。轉(zhuǎn)讓者和房屋的出租者都不是契稅的納稅人。

2、居民企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)利息支出，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期直接扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出

B.建造、購置固定資產(chǎn)期間的利息支出

C.因生產(chǎn)經(jīng)營需要向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出

D.固定資產(chǎn)建造之前和交付使用之后發(fā)生的借款利息支出

E.銀行企業(yè)內(nèi)部營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

正確答案:A、D、E

答案解析:按照稅法規(guī)定，企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出，以及固定資產(chǎn)建造之前和交付后發(fā)生的借款利息支出，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息可以在稅前扣除。居民企業(yè)建造、購置固定資產(chǎn)過程中所發(fā)生的借款利息支出應(yīng)予以資本化計(jì)入固定資產(chǎn)成本，在企業(yè)所得稅前分期攤銷扣除，以及向關(guān)聯(lián)企業(yè)借款且超過關(guān)聯(lián)債資比例部分的利息支出，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。

3、企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金一般不可以在稅前扣除的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為全體職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.企業(yè)參加財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，所繳納的保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)依照標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的社會保險(xiǎn)

D.企業(yè)為職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)

正確答案:D

答案解析:D選項(xiàng)企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。

4、甲企業(yè)2017年發(fā)現(xiàn)2015年有筆實(shí)際資產(chǎn)損失12萬元在當(dāng)年未扣除，已知甲企業(yè)2015年應(yīng)納稅所得額是9萬元，2016年應(yīng)納稅所得額是4萬元，2017年應(yīng)納稅所得額是13萬元，甲企業(yè)將上述損失在2017年進(jìn)行資產(chǎn)損失申報(bào)，該企業(yè)2017年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.25

B.0.5

C.1

D.2

正確答案:A

答案解析:企業(yè)以前年度發(fā)生的實(shí)際資產(chǎn)損失，未能在當(dāng)年稅前扣除的，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該損失發(fā)生年度扣除，其追補(bǔ)確認(rèn)期限一般不得超過5年。2015年的12萬元的損失，在2015年追補(bǔ)確認(rèn)，確認(rèn)后2015年實(shí)際的應(yīng)納稅所得額為-3萬元，這樣2015年多繳納了企業(yè)所得稅=9×25%=2.25（萬元），2015年的虧損3萬元可以在2016年的稅前盈利彌補(bǔ)，2016年彌補(bǔ)虧損后應(yīng)納稅所得額為4-3=1（萬元），2016年多繳納了企業(yè)所得稅=3×25%=0.75（萬元），甲企業(yè)2015年和2016年共多繳納的企業(yè)所得稅=2.25+0.75=3（萬元），可以在2017年的應(yīng)納所得稅中抵減，2017年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=13×25%=3.25（萬元），抵減后實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=3.25-3=0.25（萬元）。

5、發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的單位和個人中，應(yīng)繳納契稅的是（ ）?！締芜x題】

A.將房產(chǎn)用于償債的張先生

B.以房屋權(quán)屬作價(jià)投資的某企業(yè)集團(tuán)

C.將房產(chǎn)投資于本人獨(dú)資經(jīng)營企業(yè)的李先生

D.購買房產(chǎn)用于翻建新房的嚴(yán)先生

正確答案:D

答案解析:在中華人民共和國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人。特別注意契稅納稅人是買方而不是賣方。此題中，將房產(chǎn)用于償債、以房屋權(quán)屬作價(jià)投資均屬契稅征稅范圍，但納稅人為土地房屋權(quán)屬的承受人；選項(xiàng)C是免納契稅的范圍；選項(xiàng)D對于買方拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅。

6、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目的收入應(yīng)作為一次收入計(jì)算個人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補(bǔ)習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬元、3萬元，合計(jì)8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓取得的收入為一次，所以轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利應(yīng)判定為取得兩次收入。E項(xiàng)，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應(yīng)判定為兩次取得所得。

7、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列企業(yè)取得的境外所得中，已在境外繳納的企業(yè)所得稅稅款，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)經(jīng)營的應(yīng)稅所得

B.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

C.非居民企業(yè)取得的與其在境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所無實(shí)際聯(lián)系的境外應(yīng)稅所得

D.居民企業(yè)從其直接控制的外國企業(yè)分得的股息等權(quán)益性投資所得

E.非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓境外房產(chǎn)取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項(xiàng)C，非居民企業(yè)來源于境外和境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)無關(guān)聯(lián)的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項(xiàng)E同C選項(xiàng)，不是我國稅收管轄權(quán)涉及的范圍。

8、我國某外貿(mào)公司與德國某運(yùn)輸企業(yè)在德國簽訂了由德國運(yùn)輸企業(yè)為其運(yùn)輸一批進(jìn)口貨物的合同。根據(jù)我國印花稅法的規(guī)定，這項(xiàng)運(yùn)輸合同的印花稅征稅規(guī)定是（ ）。【單選題】

A.應(yīng)由我國外貿(mào)公司繳納印花稅

B.應(yīng)由德國運(yùn)輸企業(yè)繳納印花稅

C.應(yīng)由我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)雙方繳納印花稅

D.我國外貿(mào)公司和德國運(yùn)輸企業(yè)均不繳納印花稅

正確答案:A

答案解析:對國際貨運(yùn)，由外國運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸進(jìn)出口貨物的，運(yùn)輸企業(yè)所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證免納印花稅，托運(yùn)方所持的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證，應(yīng)以運(yùn)費(fèi)金額為計(jì)稅依據(jù)繳納印花稅。

9、王某為A有限責(zé)任公司（非上市公司）的投資者，2019年從甲公司取得董事費(fèi)收入8萬元（王某在甲公司并未任職），將其中2萬元通過民政部門捐贈給貧困地區(qū)；以投資者的名義向A有限責(zé)任公司借款3萬元用于非生產(chǎn)經(jīng)營，年末未償還借款。上述事項(xiàng)王某應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！締芜x題】

A.11200

B.11400

C.16190

D.17440

正確答案:D

答案解析:個人從非任職公司取得的董事費(fèi)收入按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個人所得稅；有限責(zé)任公司投資者從其投資的公司借款，在該納稅年度終了后既不歸還，又不用于生產(chǎn)經(jīng)營的，其未歸還的借款按“利息、股息、紅利所得”繳納個人所得稅。公益性捐贈扣除限額=80000×（1-20%）×30%=19200（元）；實(shí)際捐贈額大于扣除限額，稅前允許扣除捐贈支出19200元。王某應(yīng)繳納個人所得稅=[80000×(1-20%)-19200]×30%-2000+30000×20%=17440(元)。。【考點(diǎn)小結(jié)】①通過政府部門或非營利性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈，才能按限額或全額從應(yīng)納稅所得額中扣除。發(fā)生的直接捐贈、非公益性的捐贈、通過個人或營利機(jī)構(gòu)發(fā)生的捐贈都不得在個人所得稅稅前扣除。②注意可在個人所得稅前全額扣除的捐贈：個人通過政府部門或非營利性的社會團(tuán)體對紅十字事業(yè)、公益性青少年活動場所、農(nóng)村義務(wù)教育、非營利性老年服務(wù)機(jī)構(gòu)、中國醫(yī)藥衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展基金會、中國教育發(fā)展基金會等的捐贈，在計(jì)算個人所得稅時，可以全額在稅前扣除。③個人所得稅公益性捐贈扣除限額是單項(xiàng)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額的30%。

10、業(yè)務(wù)（4）中閑置房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0.38

B.0.63

C.0.78

D.1.05

正確答案:B

答案解析:該房屋轉(zhuǎn)讓后從7月份起由B企業(yè)繳納房產(chǎn)稅。該公司1月～6月應(yīng)納房產(chǎn)稅=150×（1-30%）×1.2%×6÷12=0.63（萬元）