2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某農(nóng)戶有一處花圃，占地1200平方米，2020年3月將其中的1100平方米改造為果園，其余100平方米建造住宅。已知該地適用的耕地占用稅的定額稅率為每平方米25元。則該農(nóng)戶應(yīng)繳納的耕地占用稅為（ ）?！締芜x題】

A.1250元

B.2500元

C.15000元

D.30000元

正確答案:A

答案解析:占用花圃改造果園，不繳納耕地占用稅；農(nóng)村居民占用耕地新建住宅，按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用稅。應(yīng)繳納耕地占用稅=100×25×50%=1250（元）。

2、楊先生為某上市公司的普通職工，公司2018年實行雇員股票期權(quán)計劃。2018年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；該期權(quán)無公開市場價格，并約定2019年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2019年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格8元/股。計算楊先生9月份應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元?！締芜x題】

A.0

B.68080

C.89875

D.89000

正確答案:B

答案解析:股票期權(quán)行權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅=80000×（8-3）×25%-31920=68080（元）

3、2018年8月，甲公司與乙金融租賃公司簽訂融資性售后回租合同，約定將一棟辦公樓出售給乙公司，甲公司再向乙公司租回使用，租賃期限1年，2018年9月甲公司又回購該辦公樓。下列關(guān)于該業(yè)務(wù)納稅義務(wù)的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.售后回租應(yīng)繳納不動產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)增值稅

B.乙公司承受辦公樓權(quán)屬應(yīng)繳納契稅

C.甲公司回購辦公樓應(yīng)繳納契稅

D.甲公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

E.乙公司簽訂合同應(yīng)繳納印花稅

正確答案:B、D、E

答案解析:選項A錯誤，融資性售后回租業(yè)務(wù)，應(yīng)按貸款業(yè)務(wù)繳納增值稅；選項C錯誤，對金融租賃公司開展售后回租業(yè)務(wù)，承受承租人房屋、土地權(quán)屬的，照章征稅。對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權(quán)屬的，免征契稅。

4、某小型運輸公司2019年擁有并使用以下車輛：（1）整備質(zhì)量5噸的載貨卡車10輛，省級人民政府規(guī)定貨車年稅額每噸50元；（2）18座的小型客車3輛，省級人民政府規(guī)定年稅額每輛530元。該公司2019年應(yīng)納車船稅為（ ）元?！締芜x題】

A.5120

B.4800

C.4090

D.4524

正確答案:C

答案解析:載貨卡車應(yīng)納稅額=5×10×50=2500（元）；小型客車應(yīng)納稅額=3×530=1590（元）；該運輸公司應(yīng)納車船稅=2500+1590=4090（元）。

5、在計算個人所得稅時，下列各項中不符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)有關(guān)規(guī)定的是（）。【單選題】

A.企業(yè)計提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除

B.支付給投資者的工資不得在稅前直接扣除

C.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，在其收入總額的5%以內(nèi)據(jù)實扣除

D.各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不允許在稅前扣除

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費的扣除比例是雙限額，即：按發(fā)生額的60%扣除，但最高不超過其銷售（營業(yè)）收入總額的5‰。

6、下列關(guān)于契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納

B.農(nóng)民個人購買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定

正確答案:D

答案解析:選項A契稅由房屋承受方繳納；選項B、C均要征收契稅；選項D，契稅實行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實際情況決定。

7、中國公民李某2015年12月工資3200元，12月除取得當(dāng)月工資以外，還取得全年一次性獎金10000元。李某2015年12月應(yīng)繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.291

B.256

C.458

D.165

正確答案:A

答案解析:（10000+3200-3500）÷12=808.33（元），適用稅率為3%。應(yīng)納稅額=（10000+3200-3500）×3%=291（元）

8、資料（4）中的車輛購置業(yè)務(wù)對會計利潤的影響數(shù)額為（　?。┤f元。【客觀案例題】

A.8.36

B.8.8

C.9.41

D.9.9

正確答案:A

答案解析:車輛屬于固定資產(chǎn)，應(yīng)于投入使用的下月起計提折舊在稅前扣除。應(yīng)調(diào)整會計利潤=52.8×（1-5%）÷4×（8÷12）=8.36（萬元）。

9、計算合伙企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得時，允許個人所得稅前扣除的項目是（）。【單選題】

A.支付的工商業(yè)聯(lián)合會會費

B.投資者個人繳納的個人所得稅

C.納稅年度年末合伙企業(yè)留存的利潤

D.每個季度按分配協(xié)議分配給合伙人的股利

正確答案:A

答案解析:（1）合伙企業(yè)按照規(guī)定繳納的工商管理費、工商業(yè)聯(lián)合會會費按照實際發(fā)生數(shù)扣除；（2）投資者個人繳納的個人所得稅，合伙企業(yè)分配給投資者的股利，以及企業(yè)留存的利潤，在計算個人所得稅時不得扣除。

10、下列房產(chǎn)屬于免征或不征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)辦的各類學(xué)校自用的房產(chǎn)

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)待售的商品房

C.納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分

D.個人所有的營業(yè)用房

E.國家外匯管理局所屬分支機構(gòu)自用的房產(chǎn)

正確答案:A、B、E

答案解析:納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，納稅單位使用的部分，要按規(guī)定征收房產(chǎn)稅；個人所有的營業(yè)用房或出租等非自用的房屋，均應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。