2020年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收法規(guī)的規(guī)定不同而產(chǎn)生的差異，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)按照稅收法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。下列各項(xiàng)中，屬于暫時(shí)性差異的是（ ）?！締芜x題】

A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)產(chǎn)生的差異

B.職工教育經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)產(chǎn)生的差異

D.職工福利費(fèi)產(chǎn)生的差異

正確答案:B

答案解析:除另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過工資、薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除，屬于暫時(shí)性差異。

2、下列關(guān)于契稅征管制度的表述中，正確的是（ ）。【單選題】

A.對承受國有土地使用權(quán)所支付的土地出讓金，應(yīng)計(jì)征契稅

B.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，免征契稅

C.對個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，免征契稅

D.以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)按房產(chǎn)的市場價(jià)格繳納契稅

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng)B：非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅；選項(xiàng)C：自2010年10月1日起，對個(gè)人購買普通住房且該住房屬于家庭唯一住房的，減半征收契稅，如果該住房面積在90平方米及以下的，減按1%稅率征收契稅；選項(xiàng)D：以自有房產(chǎn)作股投資于本人獨(dú)資經(jīng)營的企業(yè)，免征契稅。

3、根據(jù)個(gè)人所得稅法對加強(qiáng)高收入者主要所得項(xiàng)目征收管理規(guī)定中，屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的有（ ）?！径噙x題】

A.加強(qiáng)限售股轉(zhuǎn)讓所得征收管理

B.加強(qiáng)拍賣所得征收管理

C.加強(qiáng)房屋轉(zhuǎn)讓所得征收管理

D.加強(qiáng)利息所得征收管理

E.加強(qiáng)非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得征收管理

正確答案:A、B、C、E

答案解析:加強(qiáng)利息所得征收管理，不屬于加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得征收管理的規(guī)定。

4、下列各項(xiàng)中，承受房產(chǎn)的一方應(yīng)當(dāng)繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.以房產(chǎn)抵債

B.房產(chǎn)贈(zèng)與

C.以房產(chǎn)作價(jià)投資到非本人經(jīng)營的公司

D.子女繼承父母的房產(chǎn)

E.融資租賃期間的房產(chǎn)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D：法定繼承人繼承房屋權(quán)屬，不繳納契稅；選項(xiàng)E：融資租賃期間的房產(chǎn)，所有權(quán)沒有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不繳納契稅。

5、下列合同中，免征印花稅的有（）?！径噙x題】

A.貼息貸款合同

B.倉儲(chǔ)保管合同

C.農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)合同

D.建設(shè)工程勘察合同

E.金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)簽訂的借款合同

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)BD沒有免稅規(guī)定。

6、某大型國有企業(yè)2018年承受國有土地使用權(quán)，國家給予其照顧，減按應(yīng)支付土地出讓金的70%繳納出讓金，減免后該企業(yè)實(shí)際繳納140萬元，當(dāng)?shù)匾?guī)定的契稅稅率為3%，該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅為（ ）萬元。【單選題】

A.7

B.4.2

C.6

D.5.6

正確答案:C

答案解析:對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的契稅=140÷70%×3%=6（萬元）

7、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)銷售開發(fā)產(chǎn)品計(jì)稅成本核算方法的陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)因國家無償收回土地使用權(quán)而形成的損失，可作為財(cái)產(chǎn)損失按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除

B.計(jì)稅成本對象的確定原則之一是可否銷售原則

C.借款費(fèi)用屬于不同成本對象共同負(fù)擔(dān)的，按直接成本法或按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配

D.停車場所，應(yīng)作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理

E.已銷開發(fā)產(chǎn)品的計(jì)稅成本，按當(dāng)期已實(shí)現(xiàn)銷售的可售面積和可售面積單位工程成本確認(rèn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:企業(yè)單獨(dú)建造的停車場所，應(yīng)作為成本對象單獨(dú)核算。利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車場所，作為公共配套設(shè)施進(jìn)行處理。

8、按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅規(guī)定，下面說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業(yè)銷售存貨，按規(guī)定計(jì)算的存貨成本可以在稅前扣除

B.企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，直到彌補(bǔ)完為止

C.企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利

D.企業(yè)按照市場公平交易原則，在證券市場買賣股票發(fā)生的損失，應(yīng)以清單申報(bào)方式申報(bào)扣除

E.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于市場推廣，應(yīng)確認(rèn)收入計(jì)入企業(yè)應(yīng)納稅所得額

正確答案:A、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但最長不得超過5年（特殊企業(yè)例外）；選項(xiàng)C：企業(yè)在匯總計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損不能抵減境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，但境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利，可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損。

9、李某取得利息所得共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰??！究陀^案例題】

A.0

B.400

C.600

D.1000

正確答案:C

答案解析:國債利息收入免征個(gè)人所得稅。李某取得利息所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600（元）。

10、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列選項(xiàng)中屬于法定減免的有（ ）。【多選題】

A.捕撈、養(yǎng)殖漁船

B.節(jié)約能源、使用新能源的車船

C.外國駐華使領(lǐng)館有關(guān)人員使用的車輛

D.臨時(shí)入境的外國車船

E.人民檢察院領(lǐng)取警用牌照的車輛

正確答案:A、B、C、E

答案解析:臨時(shí)入境的外國車船屬于特定減免的范圍。