2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、根據(jù)個人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項目的收入應(yīng)作為一次收入計算個人所得稅的是（ ）。【多選題】

A.張某8月份在校外舉辦的補(bǔ)習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉(zhuǎn)讓兩項專利，分別為5萬元、3萬元，合計8萬元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個上市公司分別取得股利2萬元、3萬元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項，特許權(quán)使用費所得，以某項使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓取得的收入為一次，所以轉(zhuǎn)讓兩項專利應(yīng)判定為取得兩次收入。E項，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應(yīng)判定為兩次取得所得。

2、下列各項所得中，屬于勞務(wù)報酬所得的是（ ）。【單選題】

A.在報刊上發(fā)表論文取得的報酬

B.轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬

C.將國外的作品翻譯出版取得的報酬

D.高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報酬

正確答案:D

答案解析:勞務(wù)報酬所得是指個人從事設(shè)計、裝潢、審稿等勞務(wù)而取得的報酬。在報刊上發(fā)表論文取得的報酬和將國外的作品翻譯出版而取得的報酬均屬于稿酬所得；轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)的使用權(quán)而取得的報酬，屬于特許權(quán)使用費所得。

3、B企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.5

C.2

D.4

正確答案:C

答案解析:B企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=20×10%=2（萬元）

4、2022年應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅()萬。【客觀案例題】

A.50.26

B.52.13

C.49.07

D.44.72

正確答案:D

答案解析:購置并投入使用的安全生產(chǎn)專用設(shè)備納稅減=18-18÷10÷12x2=17.7(萬元)；應(yīng)納稅所得額=994.39+28.46-59.11-12.6+20.67+2.88+11.16-17.7-18x100%=950.15(萬元)。應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅=950.15x15%-18x10%-96=4472(萬元)。

5、納稅人出租的房屋，如承租人以勞務(wù)或者其他形式為報酬抵付房租收入的，應(yīng)（ ）計征房產(chǎn)稅?！締芜x題】

A.根據(jù)出租房屋的原值減去10%～30%后的余值，實行從價計征

B.根據(jù)當(dāng)?shù)赝惙慨a(chǎn)的租金水平確定一個租金標(biāo)準(zhǔn)，實行從租計征

C.根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核，實行從租計征

D.根據(jù)納稅人的申報，實行從租計征

正確答案:B

答案解析:選項A明顯錯誤，選項C、D的表述均不如選項B的表述準(zhǔn)確。

6、甲先生5月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入應(yīng)繳納個人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.80

B.128

C.160

D.528

正確答案:A

答案解析:甲先生5月轉(zhuǎn)租住房應(yīng)繳納個人所得稅=(7000-5000-400-800)×10％=80 (元)。 

7、張先生應(yīng)繳納的個人所得稅合計為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.2.54

B.2.96

C.1.2

D.0.8

正確答案:D

答案解析:張先生應(yīng)納個人所得稅合計=0.65+1.5×50%×20%=0.8（萬元）

8、某公司2019年度“財務(wù)費用”賬戶中列支兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息7萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自5月1日起向本企業(yè)職工借入資金60萬元，用于建造廠房，在10月31日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個月，支付借款利息4.8萬元。該公司2019年度的可在稅前扣除的財務(wù)費用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.7.7

B.12.3

C.8.75

D.9.1

正確答案:A

答案解析:銀行的利率=（7×2）÷200=7%，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎(chǔ)，因此5月～10月份的利息屬于資本化的支出，可以稅前扣除的職工借款利息（11月～12月）=60×7%÷12×2=0.7（萬元）；可以扣除的財務(wù)費用=7+0.7=7.7（萬元）

9、下列收入中，應(yīng)按“特許權(quán)使用費所得”繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.個人取得特許權(quán)經(jīng)濟(jì)賠償收入

B.某作家的文字作品手稿復(fù)印件公開拍賣取得的收入

C.某電視劇編劇從任職的電視劇制作中心獲得的劇本使用費收入

D.某廣告設(shè)計者轉(zhuǎn)讓廣告制作使用權(quán)取得的轉(zhuǎn)讓費收入

E.出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:出版社專業(yè)作者翻譯作品后，由本社以圖書形式出版而取得的收入按照“稿酬所得”繳納個人所得稅。

10、下列車船中，應(yīng)計算繳納車船稅的是（ ）?！締芜x題】

A.軍隊專用車輛

B.企業(yè)接送職工的班車

C.公安機(jī)關(guān)的專用車船

D.電動自行車

正確答案:B

答案解析:選項AC屬于車船稅法定免稅范圍，選項B照章征收車船稅，選項D不屬于車船稅征稅范圍。