2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人劃分的規(guī)定，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一律不得使用增值稅專用發(fā)票

B.年應(yīng)稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

C.經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，不含未取得銷售收入的月份

D.個(gè)體工商戶不得登記為增值稅一般納稅人

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A：小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票，符合條件的可以申請(qǐng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票；選項(xiàng)C：經(jīng)營(yíng)期是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入的月份；選項(xiàng)D：個(gè)體工商戶超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)辦理增值稅一般納稅人資格登記。

2、下列各項(xiàng)中，屬于石油特別收益金繳費(fèi)人的有（ ）。【多選題】

A.在境內(nèi)陸地領(lǐng)域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)

B.進(jìn)口并銷售原油的企業(yè)

C.在境內(nèi)所轄海域以合資、合作方式開采并銷售原油的企業(yè)

D.購(gòu)進(jìn)后再銷售原油的企業(yè)

E.在境內(nèi)領(lǐng)域加工成品油的企業(yè)

正確答案:A、C

答案解析:（1）凡在中華人民共和國(guó)陸地領(lǐng)域和所轄海域獨(dú)立開采并銷售原油的企業(yè)，以 及在上述領(lǐng)域以合資、合作等方式開采并銷售原油的其他企業(yè)，為石油特別收益金的繳 費(fèi)人。（2）選項(xiàng)BD： 沒(méi)有在境內(nèi)開采的過(guò)程，不繳納石油特別收益金。（3）選項(xiàng)E： 征收對(duì)象是原油，非成品油，加工成品油不繳納石油特別收益金。

3、以下屬于“營(yíng)改增”交通運(yùn)輸服務(wù)的有（ ）?！径噙x題】

A.索道運(yùn)輸

B.纜車運(yùn)輸

C.港口碼頭服務(wù)

D.光租業(yè)務(wù)

E.程租業(yè)務(wù)

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C屬于物流輔助服務(wù)；選項(xiàng)D屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

4、2019年5月1日某公司進(jìn)口一批化妝品，成交價(jià)格為20萬(wàn)人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬(wàn)元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)的運(yùn)費(fèi)0.6萬(wàn)元。海關(guān)于2019年5月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年5月31日繳納稅款。下列說(shuō)法正確的是（ ）。【單選題】

A.該批化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬(wàn)元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬(wàn)元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為28.31萬(wàn)元

正確答案:D

答案解析:進(jìn)口化妝品完稅價(jià)格=20+2.4+（20+2.4）×3‰=22.47（萬(wàn)元）關(guān)稅=22.47×40%=8.99（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=（22.47+8.99）÷（1-30%）×13%=5.84（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅=（22.47+8.99）÷（1-30%）×30%=13.48（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金=8.99+5.84+13.48=28.31（萬(wàn)元）納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務(wù)人繳納關(guān)稅之日止，按滯納稅款萬(wàn)分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除，即滯納天數(shù)為5月20日～5月31日，共12天。

5、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算征收土地增值稅的是（ ）?！締芜x題】

A.以房地產(chǎn)出租的

B.以房地產(chǎn)抵押貸款且尚在抵押期間的

C.代建房屋

D.將房產(chǎn)贈(zèng)與直系親屬的

E.一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后轉(zhuǎn)讓的

正確答案:E

答案解析:對(duì)于一方出地，一方出資金，雙方合作建房，建成后分房自用的，暫免征收土地增值稅。但是，建成后轉(zhuǎn)讓的，屬于征收土地增值稅的范圍。

6、增值稅一般納稅人的下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的有()。【多選題】

A.某商店將外購(gòu)商品贈(zèng)送給兒童福利院

B.某工廠將委托加工收回的服裝用于職工福利

C.某企業(yè)將自產(chǎn)的家具用于投資

D.某企業(yè)購(gòu)進(jìn)一批飲料用于交際應(yīng)酬

E.某企業(yè)外購(gòu)鋼材用于本企業(yè)職工食堂的改擴(kuò)建

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) ABC:都屬于增值稅視同銷售行為，要計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額;無(wú)償贈(zèng)送給其他單位或者個(gè)人的貨物，無(wú)論是否用于公益事業(yè)，均視同銷售。選項(xiàng) DE: 屬于將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)(包括交際應(yīng)酬)或集體福利，不作視同銷售處理，不計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額也不得抵扣。

7、執(zhí)法，即法的執(zhí)行，它是法的運(yùn)行的一個(gè)中間環(huán)節(jié)，是法定的權(quán)利、義務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)的權(quán)利和義務(wù)的過(guò)程，下列關(guān)于稅收?qǐng)?zhí)法的說(shuō)法中不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅收?qǐng)?zhí)法具有主動(dòng)性，這是與稅收司法活動(dòng)相區(qū)別的重要特點(diǎn)

B.稅收?qǐng)?zhí)法具有可救濟(jì)性，當(dāng)事人可以申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟

C.稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是行政相對(duì)人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為

D.稅務(wù)相對(duì)人申請(qǐng)行政救濟(jì)，不影響稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法決定的執(zhí)行

正確答案:C

答案解析:稅務(wù)檢查的客體是行政相對(duì)人履行納稅義務(wù)及其相關(guān)行為，稅收?qǐng)?zhí)法檢查的客體是稅收?qǐng)?zhí)法行為。

8、轉(zhuǎn)讓舊房，計(jì)算其土地增值稅增值額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目有（ ）。【多選題】

A.舊房的評(píng)估價(jià)格

B.支付評(píng)估機(jī)構(gòu)的費(fèi)用

C.建造舊房產(chǎn)的重置成本

D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的各種稅費(fèi)

E.取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款

正確答案:A、B、D、E

答案解析:重置成本要乘以成新率才是扣除的成本，選項(xiàng)C不符合題意。納稅人交納的評(píng)估費(fèi)用，舊房的評(píng)估價(jià)格、轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的稅金、土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款等允許作為扣除項(xiàng)目金額予以扣除。

9、稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之一，下列關(guān)于稅法原則的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個(gè)具體原則

B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性

C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D.特別法優(yōu)于普通法的原則打破了稅法效力等級(jí)的限制

E.實(shí)體從舊、程序從新原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則

正確答案:A、C、D

答案解析:選項(xiàng)B，實(shí)質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強(qiáng)稅法適用的公正性；選項(xiàng)E，程序優(yōu)于實(shí)體原則是關(guān)于稅收爭(zhēng)訟法的原則。

10、以下各項(xiàng)屬于“現(xiàn)代服務(wù)”的是()。【單選題】

A.對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)

B.提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù)

C.在游覽場(chǎng)所經(jīng)營(yíng)索道取得的收入

D.以長(zhǎng)(短)租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) A:屬于“現(xiàn)代服務(wù)一一其他現(xiàn)代服務(wù)”。選項(xiàng) B:屬于“生活服務(wù)-其他生活服務(wù)”。選項(xiàng) C:屬于“生活服務(wù)一一文化體育服務(wù)”。選項(xiàng) D:屬于“生活服務(wù)一-住宿服務(wù)”。