2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年5月在境外承包一項橋梁工程，取得工程價款4440萬元；在境內(nèi)承包一項道路工程，取得含稅工程價款1776萬元，另外獲得提前竣工獎11萬元；委托甲建筑公司建造一棟辦公樓自用，支付含稅工程價款545萬元，取得增值稅專用發(fā)票。上述項目均采用一般計稅方法，該公司當月應納增值稅（　　）萬元。【單選題】

A.101.64

B.562.09

C.102.55

D.469.16

正確答案:C

答案解析:銷項稅額=（1776+11）÷（1+9%）×9%=147.55（萬元），可以抵扣的進項稅額=545÷（1+9%）×9%=45（萬元），應納增值稅=147.55-45=102.55（萬元）。

2、某煤礦企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年2月開采原煤100噸，當月銷售80噸，取得不含增值稅銷售額48000元。煤炭資源稅稅率5%。該煤礦企業(yè)當月應繳納資源稅（　?。┰??！締芜x題】

A.3000.00

B.2692.50

C.2650.00

D.2400.00

正確答案:D

答案解析:該煤礦企業(yè)當月應納資源稅=48000×5%=2400（元）。

3、下列業(yè)務屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應稅行為的是（　?。??！締芜x題】

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務

C.我國境內(nèi)單位轉讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

正確答案:A

答案解析:選項B：境外單位或個人向境內(nèi)單位或者個人提供的工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務，不屬于在境內(nèi)銷售服務；選項C：銷售的不動產(chǎn)在境外的，不屬于在境內(nèi)銷售不動產(chǎn)；選項D：境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)，不屬于在境內(nèi)銷售服務。

4、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（　?。??！径噙x題】

A.符合條件的內(nèi)資研發(fā)機構和外資研發(fā)中心采購國產(chǎn)設備全額退還增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，實際稅負超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)零售取得的收入免征增值稅

正確答案:A、C、E

答案解析:選項B：增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策；選項D：自2000年1月1日起，對飛機維修勞務增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退的政策。

5、業(yè)務（1）的銷項稅額是（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

正確答案:D

答案解析:業(yè)務（1）的銷項稅額=（1200+25）×6%=73.5（萬元）。

6、下列消費品中，應繳納消費稅的是（　?。！締芜x題】

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙

正確答案:D

答案解析:選項AB：高檔化妝品、白酒在生產(chǎn)銷售、委托加工或進口環(huán)節(jié)繳納消費稅；選項C：服裝不屬于消費稅的征稅范圍，不征收消費稅。

7、下列事項中，屬于土地增值稅征稅范圍的有（　?。??！径噙x題】

A.美國人凱文將中國境內(nèi)一處房產(chǎn)贈送給好友

B.企業(yè)為辦理銀行貸款將廠房進行抵押

C.房地產(chǎn)開發(fā)公司受托對某企業(yè)閑置廠房進行改造

D.居民個人之間交換非居住用房產(chǎn)

E.企業(yè)持有房產(chǎn)期間發(fā)生評估增值

正確答案:A、D

答案解析:選項B：抵押期內(nèi)的房地產(chǎn)，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項C：對閑置廠房進行改造，權屬未發(fā)生轉移，不征收土地增值稅。選項E：房地產(chǎn)評估增值不征收土地增值稅。

8、某有限責任公司在整體改制過程中，將廠房、辦公樓等不動產(chǎn)所有權均轉移至改制后的股份有限公司，關于土地增值稅處理正確的是（　　）?！締芜x題】

A.應向稅務機關申請核定繳納土地增值稅

B.應向稅務機關申請暫不繳納土地增值稅

C.應按視同銷售計算繳納土地增值稅

D.應按評估值計算繳納土地增值稅

正確答案:B

答案解析:根據(jù)規(guī)定，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業(yè)將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改建后的企業(yè)，暫不征收土地增值稅。

9、下列關于稅收法規(guī)的說法中正確的是（　?。！締芜x題】

A.稅收行政法規(guī)應在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案

B.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)

C.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》屬于稅收法規(guī)

D.有權制定稅收行政法規(guī)的機關是財政部

正確答案:B

答案解析:選項A：稅收行政法規(guī)應在公布后30日內(nèi)報全國人大常委會備案。選項C：《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》是由國務院稅務主管部門制定的稅收部門規(guī)章。選項D：國務院是國家最高行政機關，依憲法和稅收法律制定稅收行政法規(guī)。

10、某貨物運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年4月提供貨物運輸服務，取得不含稅收入480000元；出租閑置車輛，取得含稅收入68000元；提供車輛停放服務，取得含稅收入26000元。以上業(yè)務均選擇一般計稅方法。該企業(yè)當月銷項稅額是（　?。┰！締芜x題】

A.95258.12

B.94056.92

C.53169.80

D.65256.92

正確答案:C

答案解析:貨物運輸服務屬于“交通運輸服務”，出租閑置車輛屬于“有形動產(chǎn)租賃服務”，車輛停放服務屬于“不動產(chǎn)租賃服務”，該企業(yè)當月的銷項稅額=480000×9%+68000/（1+13%）×13%+26000/（1+9%）×9%=53169.80（元）。