2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某啤酒廠既生產(chǎn)甲類啤酒又生產(chǎn)乙類啤酒。勞動(dòng)節(jié)促銷期間，直接銷售甲類啤酒200噸，取得收入80萬(wàn)元；直接銷售乙類啤酒300噸，取得收入75萬(wàn)元；銷售甲類啤酒和乙類啤酒組成的禮品盒取得收入12萬(wàn)元（內(nèi)含甲類啤酒和乙類啤酒各18噸），上述收入均不含增值稅。已知甲類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為250元/噸，乙類啤酒適用的消費(fèi)稅稅率為220元/噸。該啤酒廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的消費(fèi)稅為（ ）?！締芜x題】

A.12.45萬(wàn)元

B.12.5萬(wàn)元

C.12.60萬(wàn)元

D.12.65萬(wàn)元

正確答案:B

答案解析:納稅人將適用稅率不同的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)制品的銷售金額按應(yīng)稅消費(fèi)品中適用最高稅率的消費(fèi)品稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=（200+18×2）×250+300×220=125000（元）=12.5（萬(wàn)元）。

2、依據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.兼有銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人資格登記標(biāo)準(zhǔn)

B.個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人不辦理一般納稅人資格登記

C.年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，要按照一般納稅人納稅

D.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額

正確答案:C

答案解析:年應(yīng)稅銷售額超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

3、以下屬于“營(yíng)改增”商務(wù)輔助服務(wù)的有（ ）。【多選題】

A.教育醫(yī)療服務(wù)

B.法律鑒證服務(wù)

C.人力資源服務(wù)

D.物業(yè)管理服務(wù)

E.安全保護(hù)服務(wù)

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A屬于生活服務(wù)；選項(xiàng)B屬于鑒證咨詢服務(wù)。

4、2019年9月李某在某房地產(chǎn)公司舉辦的有獎(jiǎng)購(gòu)房活動(dòng)中中獎(jiǎng)獲得一輛小汽車，房地產(chǎn)公司提供的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額為90000元。國(guó)家稅務(wù)總局核定該型車輛的車輛購(gòu)置稅最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。李某應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元?！締芜x題】

A.6239.32

B.6837.61

C.7964.6

D.8000.00

正確答案:C

答案解析:納稅人從各種獎(jiǎng)勵(lì)方式中取得并自用的應(yīng)稅車輛，按照購(gòu)置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不含增值稅稅款。機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的不含稅價(jià)格=90000÷（1+13%）=79646.02（元），應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=79646.02×10%=7964.6（元）。

5、下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的表述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務(wù)規(guī)范性文件具有適用主體的非特定性

B.稅務(wù)規(guī)范性文件不具有可訴性

C.稅務(wù)規(guī)范性文件約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身，不約束稅務(wù)行政相對(duì)人

D.縣稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件

E.稅務(wù)規(guī)范性文件與稅務(wù)規(guī)章在制定程序、設(shè)定權(quán)、效力以及發(fā)布形式上均存在區(qū)別

正確答案:A、B、E

答案解析:選項(xiàng)C，稅務(wù)規(guī)范性文件不僅約束稅務(wù)行政相對(duì)人，而且約束稅務(wù)機(jī)關(guān)本身；選項(xiàng)D，縣稅務(wù)機(jī)關(guān)必須取得法律、法規(guī)、規(guī)章或總局、省稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)規(guī)范文件的明確授權(quán)，方可制定稅務(wù)規(guī)范性文件；各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和臨時(shí)性機(jī)構(gòu)，不得以自己的名義制定稅務(wù)規(guī)范性文件。

6、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅產(chǎn)品不納稅

B.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以銷售數(shù)量作為課稅數(shù)量

C.納稅人將非金屬礦產(chǎn)品原礦移送加工精礦而無(wú)法準(zhǔn)確提供原礦移送數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課稅數(shù)量

D.對(duì)三次采油資源稅減征30%

E.納稅人將原煤移送加工居民用煤炭制品而無(wú)法準(zhǔn)確提供原煤移送數(shù)量的，按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

正確答案:C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅；自用于其他方面的，視同銷售，按規(guī)定繳納資源稅。選項(xiàng)B：扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅以收購(gòu)的未稅礦產(chǎn)品數(shù)量作為課稅數(shù)量。

7、該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅和增值稅共計(jì)（ ）萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.5.34

B.3.06

C.2.55

D.3

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)：進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納關(guān)稅=15×20%=3（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（15+3）×13%=2.34（萬(wàn)元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納稅金合計(jì)=3+2.34=5.34（萬(wàn)元）

8、下列車輛免征車輛購(gòu)置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.汽車掛車

B.有軌電車

C.三輪農(nóng)用運(yùn)輸車

D.設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛

E.來(lái)華工作的外籍專家使用的車輛

正確答案:C、D

答案解析:根據(jù)車輛購(gòu)置稅相關(guān)法律的規(guī)定，三輪農(nóng)用運(yùn)輸車和設(shè)有固定裝置的非運(yùn)輸車輛免稅；選項(xiàng)AB：汽車掛車、有軌電車屬于應(yīng)稅車輛；選項(xiàng)E：長(zhǎng)期來(lái)華定居專家進(jìn)口的1輛自用小汽車免稅，不同時(shí)具備“長(zhǎng)期來(lái)華定居”、“進(jìn)口”、“自用”條件的專家，其使用的車輛不能享受免稅的優(yōu)惠。

9、符合規(guī)定條件的生產(chǎn)企業(yè)出口外購(gòu)產(chǎn)品，同時(shí)符合下列（ ）條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。【多選題】

A.與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同

B.使用本企業(yè)注冊(cè)商標(biāo)或境外單位或個(gè)人提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)

C.出口給進(jìn)口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的境外單位或個(gè)人

D.必須經(jīng)過本企業(yè)的加工

E.必須經(jīng)過本企業(yè)的組裝

正確答案:A、B、C

答案解析:本題考核考生對(duì)視同自產(chǎn)貨物的掌握。同時(shí)符合選項(xiàng)ABC條件的，不必經(jīng)過自身加工和組裝，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。

10、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加的說法，正確的有（ ）。【多選題】

A.自2016年2月1日起，按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬(wàn)元（按季度納稅的季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過30萬(wàn)元）的納稅義務(wù)人免征教育費(fèi)附加

B.撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為5%

C.一般情況下，城建稅不單獨(dú)加收滯納金或罰款

D.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物實(shí)行免、抵、退稅辦法后，經(jīng)稅務(wù)局正式審核批準(zhǔn)的當(dāng)期免抵的增值稅稅額應(yīng)納入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)征范圍

E.城建稅及教育費(fèi)附加隨“兩稅”的減免而減免

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：撤縣建市后，納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。