2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、業(yè)務(wù)（3）中辦公樓應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.5.62

B.5.12

C.5.58

D.4.74

正確答案:D

答案解析:應(yīng)納房產(chǎn)稅=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（萬元）

2、某企業(yè)有價(jià)值260萬元的房產(chǎn)，2018年初將其中價(jià)值50萬元的住房以市場(chǎng)價(jià)格5萬元/年出租給個(gè)人居住，簽訂房屋租賃合同，另外，年初將價(jià)值100萬元的房產(chǎn)進(jìn)行投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，取得投資收益6萬元，則下列說法正確的是（ ）。【單選題】

A.企業(yè)投資的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

B.企業(yè)投資的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅并由該企業(yè)繳納

C.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和12%的稅率

D.企業(yè)計(jì)算房產(chǎn)稅時(shí)使用1.2%和4%的稅率

正確答案:D

答案解析:房產(chǎn)對(duì)外投資，共擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，相當(dāng)于房產(chǎn)發(fā)生了轉(zhuǎn)移，應(yīng)當(dāng)由被投資方繳納房產(chǎn)稅，投資方不繳納房產(chǎn)稅；自2008年3月1日起，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。

3、下列選項(xiàng)中，對(duì)于計(jì)入房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅的說法，錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.暖氣管從三通管起計(jì)算原值

B.電燈網(wǎng)從進(jìn)線盒聯(lián)結(jié)管起計(jì)算原值

C.消防設(shè)備在會(huì)計(jì)核算中單獨(dú)記賬與核算，應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

D.中央空調(diào)在會(huì)計(jì)核算中不單獨(dú)記賬與核算，不應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值

正確答案:D

答案解析:為了維持和增加房屋的使用功能或使房屋滿足設(shè)計(jì)要求，凡以房屋為載體，不可隨意移動(dòng)的附屬設(shè)備和配套設(shè)施，無論在會(huì)計(jì)核算中是否單獨(dú)記賬與核算，都應(yīng)計(jì)入房產(chǎn)原值，計(jì)征房產(chǎn)稅。

4、甲企業(yè)2018年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用地分布于某市的三個(gè)地域，第一塊土地的土地使用權(quán)屬于某免稅單位，面積6000平方米，甲企業(yè)無償使用該土地；第二塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積30000平方米，其中企業(yè)辦學(xué)校占地5000平方米，醫(yī)院占地3000平方米；第三塊土地的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積10000平方米，實(shí)際使用面積各50%。假定甲企業(yè)所在地城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額每平方米8元，則甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.216000

B.224000

C.264000

D.328000

正確答案:C

答案解析:甲企業(yè)全年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅=（6000+30000-5000-3000+10000×50%）×8=264000（元）。

5、某企業(yè)2015年初擁有原值為800萬元的生產(chǎn)性房產(chǎn)外，還建有一家房產(chǎn)原值為250萬元的內(nèi)部醫(yī)院、一所房產(chǎn)原值為150萬元的幼兒園。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的30%，該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額（ ）萬元。【單選題】

A.6.72

B.9.45

C.10.08

D.9.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)辦的各類學(xué)校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)，可以比照由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。該企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納房產(chǎn)稅額=800×（1-30%）×1.2%=6.72（萬元）

6、2019年該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為(    )萬元【客觀案例題】

A.1740.28

B.1700.28

C.1650.62

D.2150.62

正確答案:D

答案解析:利息費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-1000×7％=30(萬元）捐贈(zèng)支出稅前扣除限額=1468.89×12%=176.27(萬元)，實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)支出200萬元，超過扣除限額，當(dāng)年應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=200-176.27=23.73（萬元）被工商管理部門處以罰款20萬元，不得在企業(yè)所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14％=280(萬元)，實(shí)際發(fā)生300萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=300-280=20(萬元)。職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8％=160(萬元)，實(shí)際發(fā)生170萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=170-160=10(萬元)。工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2％=40(萬元)，實(shí)際發(fā)生48萬元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=48-40=8(萬元)。國(guó)債利息收入免征企業(yè)所得稅，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額180萬元。該卷煙廠的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1468.89+750+30+23.73+20+20+10+8-180=2150.62(萬元)

7、下列合同中，應(yīng)當(dāng)征收印花稅的是（ ）。【單選題】

A.專利申請(qǐng)轉(zhuǎn)讓合同

B.會(huì)計(jì)咨詢合同

C.法律咨詢合同

D.審計(jì)咨詢合同

正確答案:A

答案解析:一般的法律、會(huì)計(jì)、審計(jì)等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢，其所立合同不貼印花。

8、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于企業(yè)虧損彌補(bǔ)的說法，正確的有(）A.B.CE.【多選題】

A.除另有規(guī)定外，企業(yè)某一納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補(bǔ)，下一年度所得不足彌補(bǔ)的，可以逐年延續(xù)彌補(bǔ)，但最長(zhǎng)不得超過5年

B.企業(yè)籌辦期不得計(jì)算為虧損年度，企業(yè)開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的年度，為開始計(jì)算企業(yè)損益年度，

C.企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失發(fā)生年度扣除追補(bǔ)確認(rèn)的損失后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)先調(diào)整資產(chǎn)損失發(fā)生年度的虧損額再按彌補(bǔ)虧損的原則，計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅稅款

D.境內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損可以用境外營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利彌補(bǔ)

E.一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損可以由分立企業(yè)彌補(bǔ)

正確答案:A、B、C、D

答案解析:一般性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)的虧損不得由分立企業(yè)彌補(bǔ)，特殊性稅務(wù)處理下被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分立資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配，由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)。

9、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對(duì)于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費(fèi)和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費(fèi)的合計(jì)數(shù)，依照“加工承攬合同”計(jì)稅貼花。對(duì)委托方提供的主要材料或原料金額不計(jì)稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

10、計(jì)算企業(yè)所得稅前準(zhǔn)許扣除的管理費(fèi)用是（ ）萬元。（不考慮加計(jì)扣除）【單選題】

A.214

B.207.9

C.237.9

D.257.9

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額：[（400+7000）×0.2+100]×5‰=7.9（萬元）應(yīng)扣除的管理費(fèi)用=214-14+7.9=207.9（萬元）