2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某公司自2019年6月開始籌建，至年底籌建結(jié)束，共發(fā)生籌辦費100萬元，其中業(yè)務(wù)招待費10萬元，籌辦費會計處理為（單位：萬元）：借：管理費用（開辦費）100，貸：銀行存款100。2020年1月，該公司開始生產(chǎn)經(jīng)營，當(dāng)年實現(xiàn)營業(yè)收入2500萬元，成本費用2300萬元，其中發(fā)生業(yè)務(wù)招待費20萬元，企業(yè)選擇籌辦費一次性在開業(yè)當(dāng)年扣除。該公司2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。【單選題】

A.112

B.96

C.100

D.60

正確答案:A

答案解析:企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出可按實際發(fā)生額的60%記入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。所以可以稅前扣除的籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費=10×60%=6（萬元），籌辦費中的業(yè)務(wù)招待費應(yīng)納稅調(diào)增4萬元。2020年業(yè)務(wù)招待費的扣除：由于20×60%=12（萬元）<2500×5‰=12.5萬元，只能稅前扣除業(yè)務(wù)招待費12萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=20-12=8（萬元）。則該公司2020年應(yīng)納稅所得額=2500-2300-100+4+8=112（萬元）。

2、下列各項符合房產(chǎn)稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次日起依房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅

B.對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)以評估確認的價值作為計稅依據(jù)

C.對房產(chǎn)原值明顯不合理的，由房屋所在地稅務(wù)機關(guān)參考市場價核定

D.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入、不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，應(yīng)由出租方按房產(chǎn)余值計稅

正確答案:A

答案解析:選項B，對沒有房產(chǎn)原值的，應(yīng)由房屋所在地的稅務(wù)機關(guān)參考同類房屋的價格核定；選項C，對房產(chǎn)原值明顯不合理的，應(yīng)重新予以評估；選項D，應(yīng)該對出租方按租金收入計征房產(chǎn)稅。

3、 2022 年1月張某從任職的律師事務(wù)所取得工資 8000 元，辦理業(yè)務(wù)分成收入 25000 元，在分成收入案件辦理過程中，張某支付資料費、交通費等費用共計 4000 元。已知分成收入扣除辦案費用比例為 30%。不考率專項扣除、專項附加扣除以及其他扣除，1月該事務(wù)所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某個人所得稅() 元。【單選題】

A.30

B.615

C.720

D.840

正確答案:B

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員的律師與律師事務(wù)所按規(guī)定的比例對收入分成，律師事務(wù)所不負擔(dān)律師辦理案件支出的費用(如交通費、資料費、通訊費及聘請人員等費用)，律當(dāng)月的分成收入按規(guī)定扣除辦理案件支出的費用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項目計征個人所得稅。1 月該事務(wù)所應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳張某個人所稅=(8000+25000-25000x30%-5000)×3%=615 (元)

4、下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.在境內(nèi)屬于應(yīng)稅車船的車船所有人或管理人為車船稅的納稅義務(wù)人

B.車船稅的征稅范圍包括依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛

C.從事機動車第三者責(zé)任強制保險業(yè)務(wù)的保險機構(gòu)為機動車車船稅的扣繳義務(wù)人

D.機動車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)在收取保險費時依法代收車船稅，并出具代收稅款憑證

E.依法不需要在車輛管理部門登記的機動車輛不需要繳納車船稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E：依法不需要在車船管理部門登記、在單位內(nèi)部場所行駛或者作業(yè)的機動車輛和船舶，屬于車船稅的征稅范圍，應(yīng)按規(guī)定繳納車船稅。

5、該企業(yè)11月8日與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.150

B.250

C.550

D.750

正確答案:B

答案解析:對于由委托方提供主要材料或原料，受托方只提供輔助材料的加工合同，無論加工費和輔助材料金額是否分別記載，均以輔助材料與加工費的合計數(shù)，依照“加工承攬合同”計稅貼花。對委托方提供的主要材料或原料金額不計稅貼花。與乙企業(yè)簽訂受托加工合同應(yīng)納印花稅=（20+30）×10000×0.5‰=250（元）

6、計算財務(wù)費用應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.20

B.16

C.12

D.0

正確答案:B

答案解析:借款用于建造辦公樓，根據(jù)稅法規(guī)定此利息支出應(yīng)當(dāng)資本化，因此財務(wù)費用納稅調(diào)增金額=200×8%=16（萬元）。

7、在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)場所的某非居民企業(yè)，因會計賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費用，但經(jīng)費支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率為20%。計算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率）×經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的利潤率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=20×25%=5（萬元）

8、下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項目及其標(biāo)準(zhǔn)的陳述，正確的是（?。?nbsp;【單選題】

A.企業(yè)總機構(gòu)分?jǐn)偟馁M用一律不得在分支機構(gòu)進行分?jǐn)偠惽翱鄢?nbsp;

B.企業(yè)手續(xù)費支出，凡是通過現(xiàn)金支付的，不得在稅前扣除

C.企業(yè)發(fā)行股票支付給證券承銷商的手續(xù)費不得稅前扣除

D.環(huán)境保護專項資金被用于高科技鼓勵項目，也是允許稅前扣除的

正確答案:C

答案解析:選項A，企業(yè)總機構(gòu)的費用分?jǐn)偅獏^(qū)分情況，我國是法人納稅制，分支機構(gòu)不具有納稅主體資格，但是，對于非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機構(gòu)場所，就其中國境外總機構(gòu)發(fā)生的與該機構(gòu)生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的費用，能提供總機構(gòu)出具的費用匯集范圍、定額、分配依據(jù)和方法等證據(jù)文件，并合理分?jǐn)偟模试S稅前扣除；選項B，關(guān)于手續(xù)費，對于支付給個人的，是允許現(xiàn)金支付的；選項D，關(guān)于環(huán)保專項資金，只能用于環(huán)境保護和生態(tài)恢復(fù)等方面，要專款專用，改變用途的，不允許稅前扣除。 

9、根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列屬于在資產(chǎn)收購時適用特殊性稅務(wù)處理條件的有（ ）?！径噙x題】

A.具有合理的商業(yè)目的，且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的

B.受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的85%

C.受讓企業(yè)在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%

D.資產(chǎn)收購后的連續(xù)12個月內(nèi)不改變收購資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動

E.取得股權(quán)支付的原主要股東，在資產(chǎn)收購后連續(xù)12個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，受讓企業(yè)收購的資產(chǎn)不低于轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部資產(chǎn)的50%而非85%；選項C，對于股權(quán)支付額，應(yīng)該是在資產(chǎn)收購發(fā)生時的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%而非75%。

10、企業(yè)2019年準(zhǔn)予稅前扣除的銷售費用為(    )萬元。(不考慮上年事項）【客觀案例題】

A.140

B.180

C.240

D.280

正確答案:C

答案解析:廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除限額=(1000+10)x15％=151.5(萬元)，本期實際列支80萬元，可以據(jù)實扣除。稅前可以扣除的銷售費用為240萬元