2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業(yè)務(3)應納的資源稅是 ( )萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，直接扣減外購原礦產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量。業(yè)務(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

2、某汽車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發(fā)票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內(nèi)部裝飾和設備費用價稅合計金額為 50 萬元，該筆業(yè)務應計算銷項稅額(  )萬元?！締芜x題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項稅額的計算”知識點。該筆業(yè)務應計算銷項稅額=[1200+50 ÷(1+13%)x13%=161.75 (萬元)

3、業(yè)務(3) 應轉(zhuǎn)出的進項稅額 ( )萬元?！締芜x題】

a.8.86

b.7.90

c.7.20

d.8.00

正確答案:b

答案解析:業(yè)務(3)應轉(zhuǎn)出的進項稅額= (80-1.5)÷(1-9%)x9%+1.5x9%=7.9(萬元)。[提示]根據(jù)題干“月末盤點庫存材料時發(fā)現(xiàn)··.”，可以理解為發(fā)生非正常損失的免稅農(nóng)產(chǎn)品是以原材料的形式存在的，即還未生產(chǎn)領用，所以計算進項稅額轉(zhuǎn)出額的扣除率為 9%。

4、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )。【多選題】

A.代用工單位支付給勞務派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務派遣員工的工資

C.勞務派遣公司收取的管理費

D.為勞務派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務派遣服務差額計稅”知識點。一般納稅人提供勞務派遣服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

5、關于成品油生產(chǎn)企業(yè)的消費稅政策，下列說法正確的是 ( ）?！締芜x題】

A.在生產(chǎn)成品油過程中作為動力消耗的自產(chǎn)成品油征收消費稅

B.在生產(chǎn)成品油過程中作為燃料消耗的自產(chǎn)成品油，照章征收消費稅

C.在生產(chǎn)成品油過程中作為原料消耗的自產(chǎn)成品油免征消費稅

D.直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院無償捐贈自產(chǎn)成品油用于應對新冠疫情的征收消費稅

正確答案:C

答案解析:本題考核“成品油的消費稅政策”知識點。選項AB，對成品油生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產(chǎn)成品油，免征消費稅:選項D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫(yī)院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費稅。

6、下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點是銷售地主管稅務機關

B.納稅義務時間是收購煙葉的當天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識點。選項 A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務機關;選項 C，煙葉稅應按月計征:選項 D，應為納稅義務發(fā)生月終了之日起 15日內(nèi)申報并繳納稅款。

7、業(yè)務(1)應納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應納稅額的計算”知識點。業(yè)務(1)應納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

8、下列關于已納消費稅扣除說法正確的是 (）【單選題】

A.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

B.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅款不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

D.以外購高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當期購進數(shù)量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的范圍”的知識點。對外購、進口應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品銷售的，計算征收消費稅時，應按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算準予扣除的應稅消費品已納的消費稅稅款。選項 AD，在外購應稅消費品已納稅款扣除范圍"中不包括外購已稅白酒生產(chǎn)白酒的情形:選項 C，納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購進、進口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應稅葡萄酒的，準予從葡萄酒消費稅應納稅額中扣除所耗用應稅葡萄酒已納消費稅稅款，如本期消費稅應納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。

9、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

B.因企業(yè)污染，由政府有關主管部門根據(jù)已審批通過的城市規(guī)劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

C.因?qū)嵤┦〖壢嗣裾鷾实慕ㄔO項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

D.因?qū)嵤┑?、市級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的

E.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優(yōu)惠"知識點。選項 D，因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，免征土地增值稅。其中因"國家建設的需要而搬遷，是指因?qū)嵤﹪鴦赵骸⑹〖壢嗣裾?、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況，不包括地級市人民政府批準的建設項目而進行搬遷的情況。

10、下列行為免征環(huán)境保護稅的是( ) 【單選題】

A.符合國家和地方環(huán)境保護標準的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場排放應稅污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖場排放應稅污染物

D.水泥廠排放應稅大氣污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖) 排放應稅污染物的2.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的。3.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的。依法設立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場所,其排放應稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的，依法予以免征環(huán)境保護稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的。5.國務院批準免稅的其他情形。選項 BC，不符合免征環(huán)境保護稅的規(guī)定，選項 D，納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護稅。