2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、注冊地與實際管理機構(gòu)均在新加坡的某銀行，取得的下列各項所得中，適用 25%的企業(yè)所得稅稅率的有（）【多選題】

A.來自于境內(nèi)但與境內(nèi)分行沒有直接聯(lián)系的特許權(quán)使用費所得

B.總行持有在香港證券交易所上市的香港公司股票，取得的分紅所得

C.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，取得來自日本的貸款利息所得

D.轉(zhuǎn)讓分行位于我國境內(nèi)的不動產(chǎn)，取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.在我國境內(nèi)設(shè)立的分行，來自于境內(nèi)的理財咨詢服務(wù)所得

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A: 適用 10%的企業(yè)所得稅稅率。選項 B: 不需要繳納我國企業(yè)所得稅。

2、根據(jù)我國非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理規(guī)定，下列賬戶無須盡職調(diào)查的有 （）【多選題】

A.因不動產(chǎn)租賃而開立的賬戶

B.專為支付稅款而開立的賬戶

C.終生繳款超過 100 萬美元的退休金賬戶

D.上一公歷年度余額不超過 1000 美元的休眠賬戶

E.由軍人持軍人身份證件開立的賬戶

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項 C: 同時符合下列條件的退休金賬戶，無須開展盡職調(diào)查:(1) 受政府監(jiān)管:(2) 享受稅收優(yōu)惠(3) 向稅務(wù)機關(guān)申報賬戶相關(guān)信息: (4) 達到規(guī)定的退休年齡等條件時才可取款: (5) 每年繳款不超過5 萬美元或者終身繳款不超過 100 萬美元。

3、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

4、事項 (2) 應(yīng)調(diào)減企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 () 萬元。【單選題】

A.180

B.200

C.100

D.80

正確答案:A

答案解析:事項 (2) 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額= (8000X30%-2300) +80=180 (萬元)。

5、非居民個人取得的下列所得，按“月”計征個人所得稅的是 (  )?！締芜x題】

A.工資薪金所得

B.經(jīng)營所得

C.特許權(quán)使用費所得

D.利息所得

正確答案:A

答案解析:選項 B: 按年計征。選項 C: 按次計征。屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次:屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。選項 D: 按次計征。

6、依據(jù)船舶噸稅征收管理的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有 （ ）【多選題】

A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可自繳納稅款之日起 3年后要求海關(guān)退還多繳的稅款

B.在每次申報納稅時，可按《噸稅稅目稅率表》選擇由領(lǐng)一種期限的噸稅執(zhí)照

C.海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)在 24 小時內(nèi)通知辦理退還手續(xù)并加算銀行同期活期存款利息

D.噸稅執(zhí)照在期滿前毀損的，應(yīng)向原發(fā)照海關(guān)書面由請核發(fā)噸稅執(zhí)照副本

E.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期滿后尚未離開港口的，應(yīng)由領(lǐng)新的噸稅執(zhí)照

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以自繳納稅款之日起3 年內(nèi)以書面形式要求海關(guān)退還多繳的稅款并加算銀行同期活期存款利息。

7、居民個人方某 2018年1月開始持有上市公司 50 萬份限售股，限售期間取得股息、紅利 20 萬元。2021年2月28 日轉(zhuǎn)讓限售股，取得轉(zhuǎn)讓收入 600 萬元。由于歷史原因該限售股成本原值無法準(zhǔn)確計算，方某應(yīng)繳納個人所得稅 ()萬元?！締芜x題】

A.22

B.20

C.106

D.104

正確答案:D

答案解析: 對個人持有的上市公司限售股，解禁前取得的股息紅利暫減按 50%計入應(yīng)納稅所得額，適用 20%的稅率計征個人所得稅。對個人轉(zhuǎn)讓限售股取得的所得，按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目適用 20%的比例稅率征收個人所得稅。如果納稅人未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準(zhǔn)確計算限售股原值的，一律按限售股轉(zhuǎn)讓收入的 15%核定限售股原值及合理稅費。方某應(yīng)繳納個人所得稅=20X50%X20%+600X (1-15%) X20%=104 (萬元)。

8、總分機構(gòu)匯總納稅時，一個納稅年度內(nèi)總機構(gòu)首次計算分?jǐn)偠惪顣r采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致時，正確的處理方法是 ()?！締芜x題】

A.不作調(diào)整

B.總機構(gòu)及時向主管稅務(wù)機關(guān)報告

C.總機構(gòu)根據(jù)中國注冊會計師確認(rèn)的數(shù)據(jù)予以調(diào)教

D.和中國注冊會計師再次核對

正確答案:A

答案解析:一個納稅年度內(nèi)，總機構(gòu)首次計算分?jǐn)偠惪顣r采用的分支機構(gòu)營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額數(shù)據(jù)與此后經(jīng)過中國注冊會計師審計確認(rèn)的數(shù)據(jù)不一致的，不作調(diào)整。

9、下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅的說法，正確的是 （）【單選題】

A.營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用土地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

B.免稅單位無償使用納稅單位的土地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.農(nóng)副產(chǎn)品加工的專業(yè)用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地，暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅

正確答案:B

答案解析:選項 A: 非營利性老年服務(wù)機構(gòu)自用的土地暫免征收城鎮(zhèn)地使用稅。選項 C: 直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)上地使用稅，農(nóng)副產(chǎn)品加工廠占地和從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)單位的生活、辦公用地不包括在內(nèi)。選項 D: 對勞改勞教單位警戒圍墻外的其他生產(chǎn)經(jīng)營用地，應(yīng)照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅。

10、下列關(guān)于小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征收管理的說法，正確的有 （）【多選題】

A.小型微利企業(yè)所得稅可以選擇按月預(yù)繳或按季預(yù)繳稅款

B.小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)包括接受的勞務(wù)派遣用工

C.匯總納稅的小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額包括分支機構(gòu)

D.核定征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)可享受所得稅優(yōu)惠政策

E.負有我國納稅義務(wù)的非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項 A: 小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行“按季度預(yù)繳”