2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習(xí)的成功，都會淋漓盡致的反映在分數(shù)上。一起加油前行。

1、(2)孫某當(dāng)年可以扣除的商業(yè)健康保險保費為()元?！究陀^案例題】

A.1800

B.2000

C.2400

D.3 600

正確答案:B

答案解析:自2017 年7月1起，對個人購符合定的商業(yè)健康保險產(chǎn)品的支出，允許在當(dāng)年(月)計算應(yīng)納稅所得額時予以稅前扣除，扣除限額為 2400 元/年(200 元/月)?？梢钥鄢纳虡I(yè)健康保險保費=200x10=2000(元)。

2、M公司1月向陸某支付工資時，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅(     )元。【客觀案例題】

A.15

B.27.27

C.25

D.45

正確答案:A

答案解析:1月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅=(5000+4000-5000-500-1000-2000）×3％=15(元)

3、下列關(guān)于主管稅務(wù)機關(guān)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入或確認股權(quán)轉(zhuǎn)讓的原值的表述中，正確的有（）?！径噙x題】

A.可以采用凈資產(chǎn)核定法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

B.可以采用類比法核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

C.被投資企業(yè)的土地使用權(quán)占企業(yè)總資產(chǎn)比例為30%，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入

D.對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值

E.以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費確認股權(quán)原值

正確答案:A、B、C、D

答案解析:主管稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，方法有：①凈資產(chǎn)核定法；②類比法；③其他合理方法。被投資企業(yè)的土地使用權(quán)、房屋、房地產(chǎn)企業(yè)未銷售房產(chǎn)、知識產(chǎn)權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、股權(quán)等資產(chǎn)占企業(yè)總資產(chǎn)比例超過20%的，主管稅務(wù)機關(guān)可參照納稅人提供的具有法定資質(zhì)的中介機構(gòu)出具的資產(chǎn)評估報告核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)未提供完整、準確的股權(quán)原值憑證，不能正確計算股權(quán)原值的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定其股權(quán)原值。對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機關(guān)認可或核定的投資入股時非貨幣性資產(chǎn)價格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費之和確認股權(quán)原值。

4、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，不需要繳納契稅的有(）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承山造林的地

B.銀行承受非破產(chǎn)、注銷企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人通過繼承承受的房屋

正確答案:A、C、E

答案解析:選項ACE正確。

5、下列關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的，可按預(yù)算造價合理預(yù)提建造費用

B.對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著物、配套設(shè)施等開發(fā)產(chǎn)品，在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入，暫不計算繳納企業(yè)所得稅

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取一次性全額收款方式銷售開發(fā)產(chǎn)品，應(yīng)于實際收訖價款或取得所取價款憑據(jù)之日，確定收入的實現(xiàn)

D.企業(yè)發(fā)生的期間費用、已銷開發(fā)產(chǎn)品計稅成本、營業(yè)稅金及附加、土地增值稅準予當(dāng)期按規(guī)定扣除

E.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準予據(jù)實扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項B，企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入，應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季（或月）計算出預(yù)計毛利額，計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。開發(fā)產(chǎn)品完工后，企業(yè)應(yīng)及時結(jié)算其計稅成本并計算此前銷售收入的實際毛利額，同時將其實際毛利額與其對應(yīng)的預(yù)計毛利額之間的差額，計入當(dāng)年度企業(yè)本項目與其他項目合并計算的應(yīng)納稅所得額。