2025年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于常設機構利潤的確定，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.分配法要求按照獨立核算原則計算常設機構的營業(yè)利潤

B.分配法和核定法主要用于常設機構利潤范圍的確定

C.歸屬法和引力法主要用于常設機構利潤的計算

D.核定法可按常設機構的營業(yè)收入額或經(jīng)費支出額核定利潤

正確答案:D

答案解析:選項A,分配法是按照企業(yè)總利潤的一定比例確定其設在非居住國的常設機構所得；選項B,利潤范圍的確定一般采用歸屬法和引力法；選項C，利潤的計算通常采用分配法和核定法。

2、關于財產(chǎn)拍賣的個人所得稅處理，下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.個人拍賣文字作品復印件所得，按“財產(chǎn)轉讓所得”項目計稅

B.個人向拍賣單位所在地主管稅務機關，辦理拍賣所得稅稅款的納稅申報

C.經(jīng)認定的海外回流文物的財產(chǎn)原值無法確定的，按轉讓收入的3%征收率計稅

D.個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額，減按10%稅率計算繳納個人所得稅

正確答案:B

答案解析:選項 A，作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，屬于提供著作權的使用所得，按“特許權使用費所得”項目征收個人所得稅；選項 C，拍賣品為經(jīng)文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅；選項 D，個人財產(chǎn)拍賣的應納稅所得額適用 20%的個人所得稅稅率。

3、徐某夫婦的3個子女在中學就讀，依據(jù)個人所得稅相關規(guī)定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，3個子女總共稅前扣除金額為3000元。

4、下列房產(chǎn)處置，繳納個稅的有（ ）?！径噙x題】

A.轉讓離婚析產(chǎn)商鋪

B.將房屋產(chǎn)權贈與子女

C.離婚析產(chǎn)方式分割房屋產(chǎn)權

D.轉讓無償受贈房屋

E.居民個人轉讓自用3年唯一生活用房

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，不征收個人所得稅；選項C，通過離婚析產(chǎn)的方式分割房屋產(chǎn)權是夫妻雙方對共同共有財產(chǎn)的處置，個人因離婚辦理房屋產(chǎn)權過戶手續(xù)，不征收個人所得稅。

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，下列款項不得抵免境內(nèi)所得稅稅額的有（）?！径噙x題】

A.按境外所得稅法應該繳納并已實際繳納的所得稅稅款

B.按境外所得稅法律規(guī)定屬于錯繳的境外所得稅稅款

C.境外所得稅納稅人從境外征稅主體得到實際返還的所得稅稅款

D.按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款

E.因少繳或遲繳境外所得稅而追加的滯納金或罰款

正確答案:B、C、D、E

答案解析:不應作為可抵免境外所得稅稅額的情形：（1）按照境外所得稅法律及相關規(guī)定屬于錯繳或錯征的境外所得稅稅款；（2）按照稅收協(xié)定規(guī)定不應征收的境外所得稅稅款；（3）因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息、滯納金或罰款；（4）境外所得稅納稅人或者其利害關系人從境外征稅主體得到實際返還或補償?shù)木惩馑枚惗惪睿?（5）按照我國《企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負擔的境外所得稅稅款； （6）按照國務院財政、稅務主管部門有關規(guī)定已經(jīng)從企業(yè)境外應納稅所得額中扣除的境外所得稅稅款。

6、下列所得，實行全員全額扣繳申報個稅的有（ ）?！径噙x題】

A.財產(chǎn)租賃所得

B.經(jīng)營所得

C.工資、薪資所得

D.勞務報酬所得

E.稿酬所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:實行個人所得稅全員全額扣繳申報的應稅所得包括：（1）工資、薪金所得；（2）勞務報酬所得；（3）稿酬所得；（4）特許權使用費所得；（5）利息、股息、紅利所得；（6）財產(chǎn)租賃所得；（7）財產(chǎn)轉讓所得；（8）偶然所得。

7、該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.13.33

B.10.67

C.16.00

D.12.00

正確答案:D

答案解析:該企業(yè)2019年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝2×8×9÷12＝12（萬元）【提示】對農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場、農(nóng)貿(mào)市場(包括自有和承租)與門用于經(jīng)營農(nóng)產(chǎn)品的房產(chǎn)、土地，暫免征收房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

8、某大型制造企業(yè)土地使用權證書載明占地面積100萬平方米，其中幼兒園占地2萬平方米，道路和綠化占地5萬平方米，其余為生產(chǎn)辦公用地。已知當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為 10元/平方米，2019年該企業(yè)應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.980

B.1000

C.930

D.950

正確答案:A

答案解析:對企業(yè)廠區(qū)(包括生產(chǎn)、辦公及生活區(qū)）以內(nèi)的綠化用地,應照章征收城鎮(zhèn)土地使用稅；企業(yè)辦的學校、醫(yī)院、托兒所、幼兒園,其自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。企業(yè)內(nèi)部的幼兒園、道路和綠化占地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅＝（100－2）×10＝980（萬元）。

9、該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除的土地成本（含契稅）是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.3680.0

B.3827.2

C.4600.0

D.4784.0

正確答案:B

答案解析:該公司2019年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本＝（4000＋600＋184）×80％＝3827.2（萬元）。

10、2019年1月1日，某企業(yè)以不含稅價200萬購買符合無形資產(chǎn)確認條件的軟件一套，當月投入使用。2019 年該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額是（ ）萬元?！締芜x題】

A.100

B.20

C.40

D.200

正確答案:A

答案解析:根據(jù)規(guī)定，企事業(yè)單位購進軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為 2 年（含）。該軟件可在企業(yè)所得稅前攤銷的最高限額＝200÷2＝100（萬元）。