2023年稅務師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、該公司 2019 年企業(yè)所得稅前應扣除土地成本以外的開發(fā)成本是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.5440

B.5760

C.6800

D.7200

正確答案:B

答案解析:土地成本以外的開發(fā)成本＝（6800＋400）×80％＝5760（萬元）。

2、下列支出，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時準予扣除的是（）。【單選題】

A.按規(guī)定繳納的公眾責認險

B.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金

C.外購未投入使用的設備

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息

正確答案:A

答案解析:選項BD，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除；選項C，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)，不得計算折舊在稅前扣除。

3、下列憑證，免征印花稅的有（ ）。【多選題】

A.將自有房產(chǎn)捐贈給政府簽訂的產(chǎn)權轉移書據(jù)

B.貼息貸款合同

C.已納印花稅的憑證副本

D.搶險救災物資運輸合同

E.貨物運輸合同

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，貨物運輸合同征收印花稅。

4、依據(jù)印花稅征稅范圍的規(guī)定，下列合同應繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.未按期兌現(xiàn)的合同

B.無息貸款合同

C.銀行同業(yè)拆借合同

D.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的合同

正確答案:A

答案解析:選項B，無息貸款合同，免征印花稅；選項C，銀行同業(yè)拆借合同，不征收印花稅；選項D，電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供用電合同，不征收印花稅。

5、航空企業(yè)實際發(fā)生下列費用，可作為航空企業(yè)運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養(yǎng)成費

E.乘務訓練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業(yè)實際發(fā)生的飛行員養(yǎng)成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛(wèi)員訓練費等空勤訓練費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除。

6、某企業(yè)為一家小型微利企業(yè)，2019年度應納稅所得額280萬元，該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅（ ）萬?！締芜x題】

A.23

B.14

C.28

D.19

正確答案:A

答案解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)2019年應繳納企業(yè)所得稅=100×25%×20%＋（280-100）×50%×20%=23（萬元）。

7、下列房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人生活自用房產(chǎn)

B.人民團體自用房產(chǎn)

C.老年服務機構自用房產(chǎn)

D.企業(yè)閑置未用房產(chǎn)

E.企業(yè)辦托兒所的自用房產(chǎn)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D，企業(yè)閑置未用房產(chǎn)，應繳納房產(chǎn)稅。

8、依據(jù)企業(yè)所得稅相關規(guī)定，關于業(yè)務招待費計算扣除的說法，正確的有（）?！径噙x題】

A.企業(yè)視同銷售的收入，不得作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)

B.企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務招待費，最高不得超過當年銷售或營業(yè)收入的0.5%

C.創(chuàng)投企業(yè)從其被投資企業(yè)所分配的股息、紅利，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)

D.企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務招待費，可按實際發(fā)生額的 60%計入籌辦費在稅前扣除

E.從事股權投資業(yè)務的企業(yè)取得的股權轉讓收入，可作為業(yè)務招待費的計算基數(shù)

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，計算業(yè)務招待費稅前扣除限額基數(shù)的營業(yè)收入中包括視同銷售收入。

9、下列行為繳納契稅的有（ ）。【多選題】

A.買房拆料或翻建新房

B.因抵債獲取房屋

C.因出讓取得國有土地使用權

D.以承包方式取得農(nóng)村集體土地使用權

E.因獲獎取得房屋產(chǎn)權

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項 D，土地使用權轉讓屬于契稅征稅范圍。但土地使用權轉讓，不包括農(nóng)村集體土地承包。

10、該企業(yè)2019年應繳納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業(yè) 2019 年應繳納房產(chǎn)稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。