2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列各項中，不屬于增值稅特點的是（　）。【單選題】

A.征稅項目具有選擇性

B.不重復(fù)征稅，具有中性稅收的特征 

C.稅基廣闊，具有征收的普遍性和連續(xù)性

D.逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終消費者是全部稅款的承擔(dān)者

正確答案:A

答案解析:選項A不屬于增值稅的特點，這是消費稅的特點。

2、卷煙廠進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、消費稅合計（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.46.84

B.57.61

C.60.47

D.50.96

正確答案:B

答案解析:進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×56%+0.015×30=46.84（萬元）進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅=（30+6+0.015×30）÷（1-56%）×13%=10.77（萬元）進(jìn)口繳納消費稅、增值稅合計=46.84+10.77=57.61（萬元）

3、下列行為中，需要繳納城建稅及教育費附加的有（ ）?！径噙x題】

A.事業(yè)單位出租房屋行為

B.企業(yè)購買房屋行為

C.油田開采天然原油并銷售行為

D.經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財產(chǎn)清償債務(wù)

E.進(jìn)口應(yīng)稅消費品的行為

正確答案:A、C

答案解析:選項B，企業(yè)購買房屋行為，可能會涉及印花稅、契稅，不會涉及增值稅、消費稅，所以不繳納城市維護(hù)建設(shè)稅；選項D，經(jīng)中國人民銀行依法決定撤銷的金融機(jī)構(gòu)及其分設(shè)于各地的分支機(jī)構(gòu)，用其財產(chǎn)清償債務(wù)時，免征被撤銷金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)讓貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅；選項E，進(jìn)口貨物不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加。

4、該公司11月的銷項稅額是（ ）萬元。【客觀案例題】

A.3

B.6

C.7.2

D.9

正確答案:D

答案解析:提供片頭、片尾、片花制作服務(wù)應(yīng)納增值稅銷項稅=106/（1+6%）×6%=6（萬元）收取的電影發(fā)行服務(wù)費應(yīng)納增值稅銷項稅=53/（1+6%）×6%=3（萬元）11月份的銷項稅額=6+3=9（萬元）

5、以下單位或個人不能登記為增值稅一般納稅人的有（）【多選題】

A.年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)且會計核算不健全的企業(yè)

B.個體工商戶

C.其他個人

D.年應(yīng)稅銷售額超過 500 萬元的事業(yè)單位

E.年應(yīng)稅銷售額為 500 萬元且不能提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的廣告企業(yè)

正確答案:A、C、E

答案解析:選項 B:個體工商戶滿足規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，可登記為增值稅一般納稅人;選項 D: 年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的事業(yè)單位可選擇按照小規(guī)模納稅人繳納增值稅，也可選擇登記為一般納稅人，按照一般納稅人繳納增值稅。

6、下列選項中，可以免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.殘疾人企業(yè)為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)

E.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

正確答案:A、B、C、E

答案解析:殘疾人個人為社會提供的應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。

7、企業(yè)第（7）筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.7

B.17.26

C.18

D.18.56

正確答案:A

答案解析:進(jìn)口汽車輪胎應(yīng)繳納增值稅=（75+15）×13%=11.7（萬元）

8、位于市區(qū)的某公司2016年4月應(yīng)繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬元）。當(dāng)月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的計稅依據(jù)是納稅人實際繳納（含查補）的消費稅、增值稅稅額。對增值稅實行先征后退政策的，除另有規(guī)定外，對隨增值稅附征的城建稅和教育費附加，一律不予退還。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加合計=210×（7%+3%）=21（萬元）。

9、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，下列屬于城市維護(hù)建設(shè)稅特點的有（ ）?！径噙x題】

A.稅款專款專用

B.實行地區(qū)差別定額稅率

C.征收范圍廣

D.屬于附加稅

E.根據(jù)城建規(guī)模設(shè)計稅率

正確答案:A、C、D、E

答案解析:城建稅b實行地區(qū)差別比例稅率。

10、下列項目中，屬于土地增值稅中房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（ ）。【多選題】

A.土地出讓金

B.管理費用

C.公共配套設(shè)施費

D.借款利息費用

E.土地征用及開發(fā)補償款

正確答案:C、E

答案解析:房地產(chǎn)開發(fā)成本包括土地的征用及拆遷補償費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎(chǔ)設(shè)施費、公共配套設(shè)施費、開發(fā)間接費用等；土地出讓金屬于取得土地使用權(quán)支付的金額；管理費用和借款利息費用屬于房地產(chǎn)開發(fā)費用。