2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某工業(yè)企業(yè)(一般納稅人) 2020 年2月自建的廠房竣工并投入使用。該廠房的原值為 6000 萬元 (包括與地上廠房相連的地下儲藏室 600 萬元)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值的減除比例為 30%，工業(yè)用途地下建筑物應(yīng)稅原值為房產(chǎn)原值的 60%。該企業(yè)2020 年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅 ()萬元?！締芜x題】

A.40.32

B.42.00

C.44.35

D.46.20

正確答案:B

答案解析:對于與地上房屋相連的地下建筑，應(yīng)將地下部分與地上房屋視為一個整體，按照地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計(jì)算征收房產(chǎn)稅。應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=6000X (1-30%) X1.2%/12X10=42 (萬元)。

2、甲企業(yè) 2018 年開始從事符合稅法“三免三減半”企業(yè)所得稅優(yōu)惠的公共污水處理項(xiàng)目，2019 年取得第一筆收入，2020 年開始盈利，2021 年甲企業(yè)將該項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓給已企業(yè)，已企業(yè)當(dāng)年未取得項(xiàng)目收入。下列關(guān)于甲、乙企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策的說法正確的有 （）【多選題】

A.乙企業(yè)自受讓之日起在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠

B.甲企業(yè)從 2019 年開始享受“三免三減半”優(yōu)惠政策

C.享受優(yōu)惠政策企業(yè)應(yīng)在優(yōu)惠年度匯算清繳結(jié)束之前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報備

D.乙企業(yè)以取得第一筆收入的年度作為“三免三減半”優(yōu)惠政策的起始年度

E.甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目時應(yīng)補(bǔ)繳免征的企業(yè)所得稅稅款

正確答案:A、B

答案解析:選項(xiàng) ABDE: 納稅人從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第 4年至第6 年減半征收企業(yè)所得稅。上述優(yōu)惠項(xiàng)目，在減免稅期限內(nèi)轉(zhuǎn)讓的，受讓方自受讓之日起，可以在剩余期限內(nèi)享受規(guī)定的減免稅優(yōu)惠。選項(xiàng) C: 企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤钡霓k理方式。

3、某企業(yè)以其持有的一套房產(chǎn)對子公司增資，該房產(chǎn)原值 600 萬元，增資合同與產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明該房產(chǎn)作價 1000 萬元，子公司于增資合同簽署當(dāng)天調(diào)增了資金賬簿記錄。子公司該增資事項(xiàng)應(yīng)繳納印花稅 () 萬元。【單選題】

A.0.55

B.0.75

C.0.50

D.0.25

正確答案:B

答案解析:應(yīng)繳納的印花稅=1000X0.5%+1000X0.25%=0.75 (萬元)。

4、下列項(xiàng)目不計(jì)入企業(yè)收入總額的是 （）?！締芜x題】

A.企業(yè)從被投資公司取得的股息

B.企業(yè)購買基金取得的溢價收入

C.企業(yè)取得國家投資的股本

D.企業(yè)購買國債取得的利息

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)C: 企業(yè)取得的各類財(cái)政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額。選項(xiàng)ABD: 均應(yīng)計(jì)入收入總額。

5、下列關(guān)于車船稅的說法，正確的有 （）【多選題】

A.已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，需要重新納稅

B.車船因質(zhì)量問題發(fā)生退貨時，可申請退還車船稅

C.拖船按照機(jī)動船舶稅額的 60%計(jì)算應(yīng)納稅額

D.經(jīng)批準(zhǔn)臨時入境的香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)的車船，不征收車船稅

E.車船稅納稅地點(diǎn)為車船的登記地或扣繳義務(wù)人所在地

正確答案:B、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 已繳納車船稅的車船在同一納稅年度內(nèi)辦理轉(zhuǎn)讓過戶的，不另納稅，也不退稅。選項(xiàng) C: 拖船按照機(jī)動船舶稅額的 50%計(jì)算車船稅應(yīng)納稅額。

6、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是 ()?！締芜x題】

A.土地使用權(quán)出讓的，計(jì)稅依據(jù)應(yīng)包括城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)

B.房屋附屬設(shè)施與房屋為不同單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)不包含增值稅

D.房屋互換的，以互換房屋價格的差額為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) B: 房屋附屬設(shè)施(包括停車位、機(jī)動車庫、非機(jī)動車庫、頂層閣樓、儲藏室及其他房屋附屬設(shè)施》與房屋為同一不動產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為承受方應(yīng)交付的總價款，并適用與房屋相同的稅率:房屋附屬設(shè)施與房屋為不同不動產(chǎn)單元的，計(jì)稅依據(jù)為轉(zhuǎn)移合同確定的成交價格，并按當(dāng)?shù)卮_定的適用稅率計(jì)稅。

7、對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，計(jì)算部分股權(quán)轉(zhuǎn)讓的應(yīng)納稅所得額時，確定轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值采用的方法是 ( )?！締芜x題】

A.先進(jìn)先出法

B.加權(quán)平均法

C.后進(jìn)先出法

D.移動平均法

正確答案:B

答案解析:對個人多次取得同一被投資企業(yè)股權(quán)的，轉(zhuǎn)讓部分股權(quán)時，采用“加權(quán)平均法”確定其股權(quán)原值。

8、甲己雙方簽訂融資性售后回租合同，約定甲方將其持有的一臺設(shè)備以售后回租方式出售給乙方。下列關(guān)于該合同甲乙雙方印花稅納稅義務(wù)的說法，正確的是 （）【單選題】

A.按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目繳納印花稅

B.按照融資租賃合同稅目繳納印花稅

C.不繳納印花稅

D.按照買賣合同稅目繳納印花稅

正確答案:B

答案解析:融資性售后回租合同按照“融資租賃合同”繳納印花稅。

9、程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.50

B.120

C.56

D.126

正確答案:A

答案解析:(1) 天使投資個人采取股權(quán)投資方式直接投資于初創(chuàng)科技型企業(yè)滿 2 年的，可以按照投資額的 70%抵扣轉(zhuǎn)讓該初創(chuàng)科技型企業(yè)股權(quán)取得的應(yīng)納稅所得額。(2) 通過某市教育局向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈支出，稅前可以據(jù)實(shí)扣除。(3) 程某取得的股份轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個人所得稅=[(11.5-2.5) x100-500x70%-300]X20%=50 (萬元)。

10、下列憑證,免征印花稅的有（）【多選題】

A.國際金融組織向我國企業(yè)提供貸款所書立的合同

B.個人購買安置住房書立的合同

C.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)贈給學(xué)校所立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

D.無息、貼息借款合同

E.農(nóng)牧業(yè)保險合同

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A: 國際金融組織向中國提供優(yōu)惠貸款所書立的借款合同，免征印花稅。