2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于準(zhǔn)予從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，下列說(shuō)法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人自辦理稅務(wù)登記至登記為一般納稅人期間取得的增值稅扣稅憑證，一律不得在登記為一般納稅人后抵進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人自境外單位購(gòu)進(jìn)服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅準(zhǔn)予抵扣

C.納稅人租入固定資產(chǎn)，既用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法項(xiàng)目又用于集體福利的，準(zhǔn)予全額抵扣

D.納稅人取得不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以按折舊年限分期抵扣

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人自辦理稅務(wù)登記至認(rèn)定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入，未按照銷售額和征收率簡(jiǎn)易計(jì)算應(yīng)納稅額申報(bào)繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認(rèn)定或登記為一般納稅人后抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) c，納稅人租入固定資產(chǎn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;選項(xiàng) D，納稅人可在購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額當(dāng)期一次性抵扣，不用分期抵扣。

2、F項(xiàng)目土地增值稅清算時(shí)應(yīng)稅收入為（ ）萬(wàn)元。【組合型選擇題】

A.106300

B.119000

C.107100

D.94500

正確答案:A

答案解析:應(yīng)稅收入=6000+100300=106300(萬(wàn)元)

3、2024 年 3 月，某博物館(一般納稅人)取得第一道門票收入 30 萬(wàn)元，館內(nèi)主題展覽收入 300 萬(wàn)元，文創(chuàng)工藝品銷售收入 240 萬(wàn)元。以上應(yīng)稅收入均為含稅收入，該博物館當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.44.59

B.46.29

C.30.57

D.27.61

正確答案:A

答案解析:該博物館當(dāng)月應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額=300÷(1+6%)×6%+240÷(1+13%)×13%=44.59(萬(wàn)元)。【提示】紀(jì)念館、博物館、文化館、文物保護(hù)單位管理機(jī)構(gòu)、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館在自己的場(chǎng)所提供文化體育服務(wù)取得的第一道門票收入，免征增值稅。

4、關(guān)于先進(jìn)制造業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策說(shuō)法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)加計(jì) 5%抵減應(yīng)納增值稅稅額

B.按規(guī)定不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不得計(jì)提加計(jì)抵減額

C.同時(shí)符合多項(xiàng)增值稅加計(jì)抵減政策的，不同政策不得疊加使用

D.當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵減。

E.按規(guī)定做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的，應(yīng)在進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出中調(diào)減加計(jì)抵減額

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項(xiàng) D，當(dāng)期未抵扣完的可抵減加計(jì)抵減，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

5、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額，說(shuō)法正確的有（ ）。【多選題】

A.銷售額不包括向購(gòu)買方收取的增值稅稅款

B.納稅人生產(chǎn)電子煙，按生產(chǎn)銷售電子煙的銷售額計(jì)算納稅

C.白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的“品牌使用費(fèi)”計(jì)入銷售額

D.發(fā)票承運(yùn)部門開(kāi)具給購(gòu)買方的代墊運(yùn)輸費(fèi)用屬于價(jià)外費(fèi)用，計(jì)入銷售額

E.銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的價(jià)款

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) D，消費(fèi)稅銷售額不包括：同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：①承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開(kāi)具給購(gòu)買方的;②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購(gòu)買方的;選項(xiàng) E，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購(gòu)買方收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

6、2024 年 3 月，某食品公司(一般納稅人)生產(chǎn)銷售以糧食為原料加工的速凍食品取得不含稅銷售額 300 萬(wàn)元，從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)公司購(gòu)入其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品80 萬(wàn)元，向從事蔬菜批發(fā)的小規(guī)模納稅人購(gòu)入蔬菜 50 萬(wàn)元，均取得普通發(fā)票，當(dāng)月均未領(lǐng)用。當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額已申報(bào)抵扣。該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.31.80

B.27.30

C.31.00

D.19.80

正確答案:A

答案解析:該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅=300×13%-80×9%=31.80(萬(wàn)元)。蔬菜流通環(huán)節(jié)免稅，不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

7、2023 年 10 月，某建筑公司購(gòu)置推土機(jī)和汽車掛車各一輛，均取得機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，注明金額分別是 150000 元、250000 元。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅（ ）元。【單選題】

A.40000

B.25000

C.20000

D.12500

正確答案:D

答案解析:推土機(jī)不屬于車輛購(gòu)置稅征稅范圍，自 2018 年 7 月 1 日至2027 年 12 月 31 日，對(duì)購(gòu)置掛車減半征收車輛購(gòu)置稅。該公司應(yīng)納車輛購(gòu)置稅=250000×10%×50%=12500(元)。

8、下列稅收措施中，屬于稅收優(yōu)惠形式的有（ ）?！径噙x題】

A.起征點(diǎn)

B.即征即退

C.免征額

D.稅收附加

E.稅收加成

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng) DE，稅收附加和稅收加成是加重納稅人負(fù)擔(dān)的措施。

9、對(duì)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)制定的稅收暫行條例，具有立法解釋權(quán)的機(jī)關(guān)是（ ）?！締芜x題】

A.國(guó)務(wù)院

B.國(guó)家稅務(wù)總局

C.財(cái)政部

D.全國(guó)人大常委會(huì)

正確答案:A

答案解析:應(yīng)當(dāng)由全國(guó)人大及其常委會(huì)制定法律的事項(xiàng)，國(guó)務(wù)院根據(jù)全國(guó)人大及其常委會(huì)的授權(quán)決定先制定的行政法規(guī)，如國(guó)務(wù)院經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)制定的稅收暫行條例，其解釋權(quán)歸國(guó)務(wù)院負(fù)責(zé)，同時(shí)國(guó)務(wù)院還制定了經(jīng)全國(guó)人大及其常委會(huì)授權(quán)明確的稅法實(shí)施條例。

10、下列非稅收入中，屬于礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入的有（ ）?！径噙x題】

A.水氣礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

B.國(guó)有土地使用權(quán)出讓收入

C.能源礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)出讓收益

D.金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

E.非金屬礦產(chǎn)礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)

正確答案:A、C、D、E

答案解析:礦產(chǎn)資源包括能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)和水氣礦產(chǎn)。礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入包括礦業(yè)權(quán)占用費(fèi)和礦業(yè)權(quán)出讓收益。選項(xiàng) B，不屬于礦產(chǎn)資源專項(xiàng)收入。