2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費(fèi)8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項(xiàng)E：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。

2、關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.土地使用權(quán)交換的，以所交換的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

B.房屋贈與的，由征收機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)

C.買賣已裝修的房屋，契稅計(jì)稅依據(jù)中應(yīng)包括裝修費(fèi)用

D.土地使用權(quán)出售的，以評估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

E.以協(xié)議方式出讓國有土地使用權(quán)的，僅以土地出讓金作為計(jì)稅依據(jù)

正確答案:A、B、C

答案解析:選項(xiàng)D，土地使用權(quán)出售、房屋買賣，其計(jì)稅依據(jù)為成交價(jià)格；選項(xiàng)E，以協(xié)議方式出讓的，其契稅計(jì)稅價(jià)格為成交價(jià)格。成交價(jià)格包括土地出讓金、土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、地上附著物和青苗補(bǔ)償費(fèi)、拆遷補(bǔ)償費(fèi)、市政建設(shè)配套費(fèi)等承受者應(yīng)支付的貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)及其他經(jīng)濟(jì)利益。

3、甲企業(yè)由于經(jīng)營不善，將本企業(yè)價(jià)值 110 萬元的房產(chǎn)抵押給銀行，從銀行取得抵押貸款 100 萬元，雙方簽訂抵押貸款合同，但后期由于資金周轉(zhuǎn)困難而無力償還貸款本金,按合同約定將抵押房產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移給銀行，簽訂了產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，銀行另支付給甲企業(yè)10 萬元的差價(jià)款。稅務(wù)機(jī)關(guān)對以上經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)征收印花稅 （）元。( 已知: 上述金額均不含增值稅。借款合同印花稅稅率為 0.05‰，房屋所有權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)印花稅稅率為0.5‰)【單選題】

A.500

B.550

C.600

D.1200

正確答案:D

答案解析:對抵押貸款合同，應(yīng)按借款合同計(jì)稅貼花;在借款方無力償還借款而將抵押財(cái)轉(zhuǎn)移給貸款方時(shí)，應(yīng)再就雙方書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的有關(guān)規(guī)定計(jì)稅貼花稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)征收印花稅 = ( 100x 10000 x 0.05‰+110x 10000x0.5‰) x2=1200 (元)

4、個(gè)人取得下列所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是()【單選題】

A.退役士兵按規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助

B.個(gè)人購買社會福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入 8 000 元

C.企業(yè)對累計(jì)消費(fèi)達(dá)到一定額度，給予額外抽獎(jiǎng)機(jī)會，個(gè)人的獲獎(jiǎng)所得

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5 年以上的家庭唯一住房

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，對退役士兵按照規(guī)定取得的一次性退役金以及地方政府發(fā)放的一次性經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助，免征個(gè)人所得稅;選項(xiàng) B，對個(gè)人購買社會福利有獎(jiǎng)募捐獎(jiǎng)券一次中獎(jiǎng)收入不超過1萬元的，暫免征收個(gè)人所得稅，超過 1萬元的，按全額征稅，選項(xiàng)D，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用5年以上的家庭唯一住房免征個(gè)人所得稅。

5、下列關(guān)于營業(yè)賬簿計(jì)征印花稅的表述中，不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.對會計(jì)核算采用單頁表式記載資金活動情況，以表代賬的，在未形成賬冊前，可不貼花

B.企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金不貼花

C.對采用一級核算形式的單位，只就財(cái)會部門設(shè)置的營業(yè)賬簿貼花

D.車間設(shè)置的屬于會計(jì)核算范圍，但不記載金額的相關(guān)賬簿，可不貼印花

E.跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)所在地匯總繳納印花稅

正確答案:B、E

答案解析:企業(yè)債轉(zhuǎn)股新增加的資金按規(guī)定貼花；跨地區(qū)經(jīng)營的分支機(jī)構(gòu)使用的營業(yè)賬簿，應(yīng)由各分支機(jī)構(gòu)在其所在地繳納印花稅。

6、B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額為( )萬元【客觀案例題】

A.24

B.28

C.43

D.58

正確答案:C

答案解析:B公司在乙國的應(yīng)納稅所得總額=600+80÷(1-20％)=700(萬元)，即B公司在乙國取得境內(nèi)所得600萬元，境外所得100萬元。B公司應(yīng)納所得稅總額=700×24％=168(萬元)，B公司抵免限額=168×100÷700=24(萬元)B公司就獲得的股利80萬元直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的所得稅額=80x10％+20=28(萬元)比較大小，確定可抵免金額=24(萬元)B公司實(shí)際應(yīng)繳納的所得稅額=168-24=144(萬元)；B公司就利潤及投資收益繳納的所得稅額=144+8=152(萬元)B公司稅后利潤額=600+80-152=528(萬元)；B公司稅后利潤分配額=528×50％×50％=132(萬元)B公司所納稅款當(dāng)中屬于由A公司負(fù)擔(dān)的稅額=(152+20)×132÷528=43(萬元)

7、自2016年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股票期權(quán)、限制性股票等獎(jiǎng)勵(lì)，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。【單選題】

A.減稅政策

B.免稅政策

C.遞延納稅政策

D.先征后退政策

正確答案:C

答案解析:非上市公司授予本公司員工的股票期權(quán)、股權(quán)期權(quán)、限制性股票和股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)，符合規(guī)定條件的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，可實(shí)行遞延納稅政策。

8、下列合同或憑證中，免征印花稅的有()?！径噙x題】

A.貼息貸款合同

B.保管合同

C.已繳納印花稅的憑證副本或抄本

D.建設(shè)工程合同

E.附有縣級以上人民政府搶教災(zāi)物資運(yùn)輸證明文件的運(yùn)費(fèi)結(jié)算憑證

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng) BD:沒有免稅規(guī)定

9、下列符合對律師事務(wù)所從業(yè)人員個(gè)人所得稅征收管理規(guī)定的有（ ）。【多選題】

A.合伙制律師事務(wù)所應(yīng)將年度經(jīng)營所得全額作為基數(shù)，按出資比例或者事先約定的比例計(jì)算各合伙人應(yīng)分配的所得，據(jù)以征收個(gè)人所得稅

B.作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額單獨(dú)作為“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

C.兼職律師從律師事務(wù)所取得工資、薪金性質(zhì)的所得，律師事務(wù)所在代扣代繳其個(gè)人所得稅時(shí)，不再減除個(gè)人所得稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)，以收入全額（取得分成收入的為扣除辦理案件支出費(fèi)用后的余額）直接確定適用稅率，計(jì)算扣繳個(gè)人所得稅

D.律師以個(gè)人名義再聘請其他人員為其工作而支付的報(bào)酬，應(yīng)由該律師按“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目負(fù)責(zé)代扣代繳個(gè)人所得稅

E.律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員、律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅

正確答案:A、C、D

答案解析:作為律師事務(wù)所雇員的律師當(dāng)月的分成收入，扣除辦理案件支出的費(fèi)用后，余額與律師事務(wù)所發(fā)給的工資合并，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；律師事務(wù)所支付給雇員（包括律師及行政輔助人員，但不包括律師事務(wù)所的投資者）的所得，按“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。

10、下列選項(xiàng)中錯(cuò)誤的是（ ）?！締芜x題】

A.國有、集體企業(yè)整體出售，被出售企業(yè)法人予以注銷，并且買受人按照《勞動法》等國家有關(guān)法律規(guī)定政策妥善安置原企業(yè)全部職工，與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務(wù)年限不少于3年的勞動用工合同，對其承受原企業(yè)的土地、房屋權(quán)屬，減半征收契稅

B.事業(yè)單位按照國家有關(guān)規(guī)定改制為企業(yè)的過程中，投資主體發(fā)生變化的改制后的企業(yè)按照《勞動法》等有關(guān)法律法規(guī)妥善安置原事業(yè)單位全部職工，與原事業(yè)單位全部職工簽訂服務(wù)年限不少于3年勞動用工合同的，對其承受原事業(yè)單位的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅

C.以出讓方式或國家作價(jià)出資（入股）方式承受原改制重組企業(yè)、事業(yè)單位劃撥用地的，對承受方應(yīng)按規(guī)定征收契稅

D.企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，應(yīng)征收契稅

正確答案:D

答案解析:企業(yè)依照有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定實(shí)施破產(chǎn)，債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)抵償債務(wù)的土地、房屋權(quán)屬，免征契稅。