2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、某企業(yè)2018年2月委托一施工單位新建廠房，9月對(duì)建成的廠房辦理驗(yàn)收手續(xù)，同時(shí)接管基建工地上價(jià)值100萬(wàn)元的材料棚，一并轉(zhuǎn)入企業(yè)的固定資產(chǎn)，廠房和材料棚入賬原值合計(jì)1100萬(wàn)元。該企業(yè)所在省規(guī)定的房產(chǎn)余值扣除比例為30%。2018年該企業(yè)上述房產(chǎn)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（ ）萬(wàn)元。【單選題】

A.2.1

B.2.31

C.2.8

D.3.08

正確答案:B

答案解析:2018年該企業(yè)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=1100×（1-30%）×1.2%×3÷12=2.31（萬(wàn)元）。

2、下列與個(gè)人任職有關(guān)的收入中，可按全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)稅方法計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.股份制企業(yè)為職工購(gòu)買的月餅禮盒

B.與單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入

C.機(jī)關(guān)單位員工取得年終雙薪

D.辦理提前退休取得一次性補(bǔ)貼收入

正確答案:C

答案解析:年終雙薪就是多發(fā)一個(gè)月的工資。就機(jī)關(guān)而言，相當(dāng)于全年一次性獎(jiǎng)金，按全年一次獎(jiǎng)金政策計(jì)算繳納個(gè)人所得。

3、購(gòu)置安全生產(chǎn)專用設(shè)備應(yīng)調(diào)整的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為( )萬(wàn)元?！究陀^案例題】

A.-2.92

B.+2.92

C.+3.41

D.-3.41

正確答案:A

答案解析:專用設(shè)備調(diào)減會(huì)計(jì)利潤(rùn)=70÷10÷12×5=2.92(萬(wàn)元）

4、該企業(yè)2019年境外所得的抵免限額為(    )萬(wàn)元。【客觀案例題】

A.6

B.9

C.10

D.0

正確答案:A

答案解析:抵免限額=40×15％=6(萬(wàn)元)

5、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，不需要繳納契稅的有(）。【多選題】

A.農(nóng)民承山造林的地

B.銀行承受非破產(chǎn)、注銷企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈(zèng)的科研用地

D.勞動(dòng)模范獲得政府獎(jiǎng)勵(lì)的住房

E.法定繼承人通過(guò)繼承承受的房屋

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)ACE正確。

6、出售舊房及建筑物計(jì)算土地增值稅的增值額時(shí)，其扣除項(xiàng)目金額中的舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格應(yīng)按（ ）計(jì)算?！締芜x題】

A.賬載余額

B.重置成本

C.賬載原值乘以成新度折扣率

D.重置成本價(jià)乘以成新度折扣率

正確答案:D

答案解析:舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時(shí)，由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)定的重置成本價(jià)乘以成新度折扣率后的價(jià)格。

7、A公司2015年8月終止經(jīng)營(yíng)，相關(guān)資料如下：全部資產(chǎn)的可變現(xiàn)價(jià)值為10780萬(wàn)元，資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10200萬(wàn)元。負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為5200萬(wàn)元，共償還負(fù)債5000萬(wàn)元，清算過(guò)程中支付相關(guān)稅費(fèi)120萬(wàn)元，支付清算費(fèi)用合計(jì)200萬(wàn)元。其清算所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（ ）萬(wàn)元?！締芜x題】

A.115

B.92.5

C.128

D.135.02

正確答案:A

答案解析:清算所得=全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值或交易價(jià)格-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)+債務(wù)清償損益一清算費(fèi)用、相關(guān)稅費(fèi)=10780（全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價(jià)值）-10200（資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)）+（5200-5000）（負(fù)債清償收益）-200（清算費(fèi)用）-120（相關(guān)稅費(fèi)）=460（萬(wàn)元）應(yīng)納企業(yè)所得稅=460×25%=115（萬(wàn)元）

8、根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，以下項(xiàng)目的收入應(yīng)作為一次收入計(jì)算個(gè)人所得稅的是（ ）?！径噙x題】

A.張某8月份在校外舉辦的補(bǔ)習(xí)班上講三次課，即8月5日、8月15日和8月25日各講一次課，共取得講課收入3000元

B.李某出書(shū)一本，出版社分兩次支付稿酬，每次取得稿酬5000元

C.趙某轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利，分別為5萬(wàn)元、3萬(wàn)元，合計(jì)8萬(wàn)元

D.孫某一房出租，期限1年，8月份取得本月租金收入為5000元

E.王某從兩個(gè)上市公司分別取得股利2萬(wàn)元、3萬(wàn)元

正確答案:A、B、D

答案解析:C項(xiàng)，特許權(quán)使用費(fèi)所得，以某項(xiàng)使用權(quán)的一次轉(zhuǎn)讓取得的收入為一次，所以轉(zhuǎn)讓兩項(xiàng)專利應(yīng)判定為取得兩次收入。E項(xiàng)，利息、股息、紅利所得，以支付利息、股息、紅利時(shí)取得的收入為一次，所以分別取得的股息所得，應(yīng)判定為兩次取得所得。

9、依據(jù)個(gè)人所得稅的相關(guān)規(guī)定，計(jì)算財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列各項(xiàng)準(zhǔn)予扣除的是（）【單選題】

A.定額 800元

B.定率20%

C.財(cái)產(chǎn)凈值

D.財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用

正確答案:D

答案解析:財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以個(gè)人每次轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)取得的收人額減去財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。

10、根據(jù)車船稅的規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的有（ ）。【多選題】

A.車船稅屬于財(cái)產(chǎn)稅

B.企業(yè)內(nèi)部行駛的車船不屬于征稅范圍

C.車船稅在車船實(shí)際使用地繳納

D.車船稅具有調(diào)節(jié)財(cái)富分配的作用

E.車船稅具有行為稅和財(cái)產(chǎn)稅的性質(zhì)

正確答案:B、C、E

答案解析:依法不需要在車船登記管理部門登記的機(jī)場(chǎng)、港口以及其他企業(yè)內(nèi)部行駛或者作業(yè)的車船，屬于征稅范圍，自車船稅法實(shí)施之日起5年內(nèi)免征車船稅；車船稅由納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收；車船稅屬于單項(xiàng)財(cái)產(chǎn)稅。