2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、張某2月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅( )元。【客觀案例題】

A.126

B.246

C.372

D.495

正確答案:B

答案解析:應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(8500×2+500×2+800×2-600×2+4000-5000×2)×3％-126=246(元)

2、甲公司與某國(guó)家機(jī)關(guān)共同使用一塊土地，面積5000平方米，其中國(guó)家機(jī)關(guān)占用70%，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅為（ ）元?！締芜x題】

A.7500

B.17500

C.25000

D.90000

正確答案:A

答案解析:土地使用權(quán)由幾方共有的，由共有各方按照各自實(shí)際使用的土地面積占總面積的比例，分別計(jì)算繳納土地使用稅。甲公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=5000×30%×5=7500（元）

3、下列關(guān)于各扣除項(xiàng)目可以扣除金額的表述中，錯(cuò)誤的是(     )【客觀案例題】

A.張某每月定額扣除1000元子女教育支出

B.張某每月定額扣除1000元贍養(yǎng)老人支出

C.張某每月定額扣除200元商業(yè)健康保險(xiǎn)費(fèi)

D.張某共計(jì)可以扣除100000元大病醫(yī)療支出

正確答案:D

答案解析:在一個(gè)納稅年度內(nèi)，鈉稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。

4、在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，但不包括（ ）?！締芜x題】

A.德資高新技術(shù)企業(yè)

B.法院下屬的印刷廠

C.集體生產(chǎn)企業(yè)

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

正確答案:D

答案解析:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

5、李某拍賣(mài)文物應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰！究陀^案例題】

A.200000

B.20000

C.56000

D.104000

正確答案:B

答案解析:個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣(mài)所得適用“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)算應(yīng)納稅所得額，納稅人不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，拍賣(mài)品為經(jīng)文物部門(mén)認(rèn)定的海外回流文物的，按轉(zhuǎn)讓收入額的2%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。李某拍賣(mài)文物應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=1000000×2%=20000（元）。

6、下列說(shuō)法符合印花稅征收管理規(guī)定的是（）【單選題】

A.應(yīng)稅營(yíng)業(yè)賬簿印花稅可以按年或者按次申報(bào)繳納

B.未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已繳納的印花稅可申請(qǐng)退還或抵繳稅款

C.不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅

D.對(duì)已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，可以申請(qǐng)退稅或抵繳稅款

正確答案:A

答案解析:選項(xiàng) B: 未履行的應(yīng)稅合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)，已繳納的印花稅不予退還及抵繳稅款選項(xiàng) C: 不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的，納稅人應(yīng)當(dāng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納印花稅;選項(xiàng) D:對(duì)已經(jīng)貼花的應(yīng)稅憑證，凡多貼印花稅票的，不得申請(qǐng)退稅或抵繳稅款。

7、下列保險(xiǎn)費(fèi)不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（ ）?！締芜x題】

A.企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的工傷保險(xiǎn)費(fèi)

B.企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

C.為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)

D.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案:C

答案解析:除特殊情況外，企業(yè)為投資者或職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)不得在稅前扣除。

8、2016年2月，張某通過(guò)股票交易賬戶(hù)在二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)境內(nèi)甲上市公司股票100000股，成交價(jià)格為每股12元。同年4月因甲上市公司進(jìn)行2015年度利潤(rùn)分配取得35000元分紅所得。同年7月張某以每股12.8元的價(jià)格將股票全部轉(zhuǎn)讓。下列關(guān)于張某納稅事項(xiàng)的表述中，正確的是（）?！締芜x題】

A.2月購(gòu)進(jìn)股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為1200元

B.7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的印花稅為2560元

C.取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3500元

D.7月轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為8000元

正確答案:C

答案解析:證券交易印花稅實(shí)行單邊收取，由出讓方按1‰稅率計(jì)算繳納，所以張某購(gòu)進(jìn)股票時(shí)不繳納印花稅；張某轉(zhuǎn)讓股票時(shí)應(yīng)繳納印花稅=12.8×100000×1‰=1280（元）；取得分紅所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=35000×20%×50%=3500（元）；個(gè)人轉(zhuǎn)讓境內(nèi)上市公司股票暫不征收個(gè)人所得稅。

9、按照土地增值稅相關(guān)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人加計(jì)20%扣除項(xiàng)目基數(shù)有（ ）?！径噙x題】

A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本

B.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)費(fèi)用

C.取得土地使用權(quán)所支付的金額

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的稅金

E.房?jī)r(jià)之外收取的代收費(fèi)用

正確答案:A、C

答案解析:對(duì)從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和，加計(jì)20%的扣除。對(duì)于代收費(fèi)用，如果代收費(fèi)用計(jì)入房?jī)r(jià)向購(gòu)買(mǎi)方一并收取，則可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入計(jì)稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用可以扣除，但不得作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)；如果代收費(fèi)用未計(jì)入房?jī)r(jià)中，而是在房?jī)r(jià)之外單獨(dú)收取，可以不作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的收入征稅，相應(yīng)地，在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí)，代收費(fèi)用就不得在收入中扣除。

10、（1）2020年應(yīng)繳納的車(chē)船稅為（?。┰?。 【客觀案例題】

A.2900

B.2750

C.3700

D.3680

正確答案:C

答案解析:應(yīng)繳納的車(chē)船稅＝4×500＋5×5×50＋1×1800÷12×3＝3700（元）