2021年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、2014年初甲居民企業(yè)以實物資產(chǎn)400萬元直接投資于乙居民企業(yè)，取得乙企業(yè)30%的股權(quán)。2015年11月，甲企業(yè)全部撤回投資，取得資產(chǎn)總計600萬元，投資撤回時乙企業(yè)累計未分配利潤為300萬元，累計盈余公積50萬元。關(guān)于甲企業(yè)撤回該項投資的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)應(yīng)確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得200萬元

B.甲企業(yè)應(yīng)確認投資的股息所得105萬元

C.甲企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為200萬元

D.甲企業(yè)撤回投資應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元

正確答案:B

答案解析:初始投資400萬確認為投資收回。甲企業(yè)應(yīng)確認的股息所得=（300+50）×30%=105（萬元）甲企業(yè)應(yīng)確認的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得=600-400-105=95（萬元）居民企業(yè)之間的符合條件的投資收益免稅。所以甲企業(yè)應(yīng)確認的應(yīng)納稅所得額為95萬元。應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=95×25%=23.75（萬元）

2、下列表述中，符合個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)納稅規(guī)定的是（ ）?！締芜x題】

A.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得和對外投資分回的利潤作為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)分別按每個企業(yè)的應(yīng)納稅所得額計算繳納各自的所得稅稅額

C.個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，依照“利息、股息、紅利所得”項目征稅

D.實行查賬征稅方式的個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)改為核定征收以后，在原征稅方式下認定的年度經(jīng)營虧損未彌補完的部分，不得再繼續(xù)彌補

正確答案:D

答案解析:選項A，個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應(yīng)納稅所得額，對外投資分回的利潤按照“利息、股息、紅利所得”項目征稅；選項B，個人以獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的形式開辦兩個或兩個以上的企業(yè)，應(yīng)該匯總合并計算應(yīng)納所得稅稅額；選項C，個人獨資企業(yè)的投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出，應(yīng)該并人生產(chǎn)經(jīng)營所得，按“個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得”項目繳納個人所得稅。

3、甲企業(yè)的土地面積為25000平方米，地價款為2500萬元，該土地上的房屋的總建筑面積為15000平方米；乙企業(yè)土地面積為20000平方米，地價款為2000萬元，土地上的房屋的總建筑面積為5000平方米。則下列說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.甲企業(yè)的容積率低于0.5

B.甲企業(yè)無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值都不包含地價

C.乙企業(yè)的容積率低于0.5

D.乙企業(yè)要按房產(chǎn)建筑面積的3倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價

正確答案:C

答案解析:選項AC：容積率=總建筑面積÷總用地面積，甲企業(yè)容積率=15000÷25000=0.6，乙企業(yè)容積率=5000÷20000=0.25；選項B：對按照房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含地價，包含為取得土地使用權(quán)支付的價款、開發(fā)土地發(fā)生的成本費用等；選項D：容積率低于0.5的，按房產(chǎn)建筑面積的2倍計算土地面積并據(jù)此確定計入房產(chǎn)原值的地價。

4、根據(jù)規(guī)定，因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起(   )年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金?！締芜x題】

A.1

B.2

C.3

D.5

正確答案:C

答案解析:因應(yīng)稅船舶違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的，海關(guān)可以自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款，并自應(yīng)當(dāng)繳納稅款之日起按日加征少征或者漏征稅款0.5‰的滯納金。

5、下列非居民企業(yè)取得的所得，不得享受免征企業(yè)所得稅的是（ ）。【單選題】

A.外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得

B.國際金融組織向居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

C.國際金融組織向中國政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得

D.外國企業(yè)向居民企業(yè)提供專利使用權(quán)取得的所得

正確答案:D

答案解析:選項D為特許權(quán)使用費所得，按收入全額征稅。

6、2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元?！究陀^案例題】

A.1680

B.3600

C.3648

D.3840

正確答案:B

答案解析:修繕費每月最多扣800元，扣完為止。則7月租賃收入應(yīng)納個人所得稅稅額=（4000-800-800）×20%=480（元）；8月租賃收入應(yīng)納個人所得稅稅額=（4000-800-400）×20%=560（元）；9～12月租賃收入應(yīng)納個人所得稅稅額=（4000-800）×20%×4=2560（元）。2019年約翰取得的租賃收入應(yīng)繳納個人所得稅=480+560+2560=3600（元）。

7、在我國境內(nèi)無住所，但在我國居住滿183天而未滿6年的普通外籍個人取得的下列所得中，應(yīng)在我國繳納個人所得稅的有（ ）。【多選題】

A.來源于中國境內(nèi)的勞務(wù)報酬所得

B.在中國境外工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得

C.在中國境內(nèi)工作期間以現(xiàn)金形式取得的伙食補貼和搬遷費所得

D.在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境內(nèi)企業(yè)支付的工資所得

E.在中國境內(nèi)工作期間取得的中國境外企業(yè)支付的工資所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項ABDE：對于在中國境內(nèi)無住所，但居住滿183天而未滿6年的個人，其來源于中國境內(nèi)的所得應(yīng)全部依法繳納個人所得稅；對于其來源于中國境外的各種所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準，可以只就中國境內(nèi)公司、企業(yè)以及其他經(jīng)濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。選項C：2021年12月31日之前，外籍個人以非現(xiàn)金形式或?qū)崍髮嶄N形式取得的住房補貼、伙食補貼、搬遷費、洗衣費可以享受暫免征收個人所得稅的優(yōu)惠政策，自2022年1月1日起，外籍個人不再享受住房補貼、語言訓(xùn)練費、子女教育費津補貼免稅優(yōu)惠政策，應(yīng)按規(guī)定享受專項附加扣除。

8、下列關(guān)于耕地占用稅特點的陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.兼具資源稅與特定行為稅的性質(zhì)

B.采用地區(qū)差別稅率

C.在占用耕地環(huán)節(jié)一次性課征

D.稅收收入專用于開發(fā)土地

E.征稅面比較廣

正確答案:A、B、C

答案解析:征稅面比較廣，不是耕地占用稅的特點。

9、下列表述中，符合個人所得稅相關(guān)規(guī)定的是（ ）。【單選題】

A.個體工商戶業(yè)主用于家庭的生活費用支出，可以在稅前限額扣除

B.外籍個人從中國境內(nèi)企業(yè)取得的股息、紅利所得不繳納個人所得稅

C.個體工商戶實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以在稅前據(jù)實扣除

D.個體工商戶實際支付給其從業(yè)人員的合理的工資允許在稅前扣除

正確答案:D

答案解析:選項A：個體工商戶業(yè)主及其家庭發(fā)生的生活費用支出不允許在稅前扣除；選項B：外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得暫免征收個人所得稅，從中國境內(nèi)其他企業(yè)取得的股息、紅利所得要征收個人所得稅；選項C：個體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

10、下列關(guān)于契稅的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.契稅由房屋產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方繳納

B.農(nóng)民個人購買房屋不征收契稅

C.因他人抵債而獲得的房屋不征稅

D.契稅的稅率由省級政府在規(guī)定幅度內(nèi)確定

正確答案:D

答案解析:選項A契稅由房屋承受方繳納；選項B、C均要征收契稅；選項D，契稅實行幅度比例稅率，各省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以在一定的幅度稅率規(guī)定范圍內(nèi)，按照本地區(qū)的實際情況決定。