2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（   ）元【客觀案例題】

A.0

B.120

C.300

D.150

正確答案:D

答案解析:個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個人所得稅;持股期限在1個月以內(nèi)(含1個月)的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額:持股期限在1個月以上至1年(含1年）暫減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得:上述所得統(tǒng)一適用20％的稅率計(jì)征個人所得稅。所以琳達(dá)取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅=1500×50％×20％=150(元)

2、王某2015年8月購買某上市公司的股票10000股，該上市公司2015年度的利潤方案為每10股送3股，并于2016年1月份實(shí)施，該股票的面值為每股1元。上市公司應(yīng)扣繳王某的個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.300

B.600

C.1500

D.3000

正確答案:A

答案解析:個人所得稅=10000÷10×3×1×50%×20%=300（元）

3、根據(jù)契稅的相關(guān)規(guī)定，不需要繳納契稅的有(）?！径噙x題】

A.農(nóng)民承山造林的地

B.銀行承受非破產(chǎn)、注銷企業(yè)抵債的房產(chǎn)

C.科研事業(yè)單位受贈的科研用地

D.勞動模范獲得政府獎勵的住房

E.法定繼承人通過繼承承受的房屋

正確答案:A、C、E

答案解析:選項(xiàng)ACE正確。

4、2015年10月份，中國公民張先生由一中方企業(yè)派往國內(nèi)一外商投資企業(yè)工作，派遣單位和雇傭單位每月分別支付給張先生工資4000元和8000元。按照協(xié)議，張先生向派遣單位上交1000元，能夠提供相關(guān)的證明，兩個單位代扣代繳張先生個人所得稅合計(jì)（ ）元?！締芜x題】

A.540

B.1145

C.450

D.295

正確答案:A

答案解析:按照規(guī)定，個人分別取得派遣單位和雇傭單位的工資收入時，支付工資各方首先應(yīng)代扣代繳個人所得稅，雇傭單位可以將上交派遣單位的部分扣除。2011年9月1日起每月減除3500元生計(jì)費(fèi)。兩個單位代扣代繳個人所得稅合計(jì)=4000×10%-105+（8000-1000-3500）×10%-105=540（元）

5、A企業(yè)和B企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，A是醫(yī)藥制造企業(yè)（已被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)），B是醫(yī)藥銷售企業(yè)。根據(jù)分?jǐn)倕f(xié)議，A企業(yè)在2019年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的40%歸集至B企業(yè)扣除。A企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。假設(shè)2019年B企業(yè)銷售收入為3000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600萬元，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬元，B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的納稅調(diào)整）。請問2019年A企業(yè)和B企業(yè)總計(jì)應(yīng)納的企業(yè)所得稅為（）萬元?！締芜x題】

A.280

B.392.5

C.107.5

D.557.5

正確答案:B

答案解析:醫(yī)藥制造企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的30%，2019年A企業(yè)銷售收入為6000萬元，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980萬元，A企業(yè)2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為6000×30%=1800（萬元），A企業(yè)歸集到B企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1800×40%=720（萬元），A企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為1980-1800=180（萬元），而非1980-720=1260（萬元）。2019年A企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為1800萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生1980萬元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增180萬元。再考慮A企業(yè)將720萬元廣告費(fèi)歸集到B企業(yè)扣除，所以應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增。所以A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+180+720=1900（萬元）。所以2019年A企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅額=1900×15%=285（萬元）。B企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除比例為銷售收入的15%，2019年廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為3000×15%=450（萬元）。B企業(yè)實(shí)際可以扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為450+720=1170（萬元），結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為600-450=150（萬元）。由于B企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額為1000萬元（未考慮廣告費(fèi)的納稅調(diào)整），所以2019年B企業(yè)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的稅前扣除限額為450萬元，而企業(yè)實(shí)際發(fā)生600萬元，應(yīng)該進(jìn)行納稅調(diào)增600-450=150（萬元）。再考慮從A企業(yè)歸集來的可以扣除的720萬元廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，需要進(jìn)行納稅調(diào)減。所以B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅所得額=1000+150-720=430（萬元）。所以2019年B企業(yè)實(shí)際的應(yīng)納稅額=430×25%=107.5（萬元）。2019年A企業(yè)和B企業(yè)總計(jì)應(yīng)納企業(yè)所得稅=285+107.5=392.5（萬元）。

6、納稅人有下列情形（ ），地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)?！径噙x題】

A.未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿

B.未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的

C.不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的

D.賬冊混亂難以查賬的

E.地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:納稅人有下列情形的，地方稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定納稅人印花稅計(jì)稅依據(jù)：（1）未按規(guī)定建立印花稅應(yīng)稅憑證登記簿，或未如實(shí)登記和完整保存應(yīng)稅憑證的；（2）拒不提供應(yīng)稅憑證或不如實(shí)提供應(yīng)稅憑證致使計(jì)稅依據(jù)明顯偏低的；（3）采用按期匯總繳納辦法的，未按地方稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限報(bào)送匯總繳納印花稅情況報(bào)告，經(jīng)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期報(bào)告，逾期仍不報(bào)告的；或者地方稅務(wù)機(jī)關(guān)在檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人有未按規(guī)定匯總繳納印花稅情況的。

7、業(yè)務(wù)（1）中納稅人自建的房屋應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.4

B.7.7

C.9.24

D.8.47

正確答案:A

答案解析:施工企業(yè)將材料棚交還或估價轉(zhuǎn)讓給基建單位的，應(yīng)從基建單位接受的次月起照章納稅；納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1200×（1-30%）×1.2%×10÷12=8.4（萬元）

8、個人取得的下列所得中，不屬于按“稿酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.畫家拍賣其人物畫作取得的收入

B.李某為某產(chǎn)品說明書進(jìn)行翻譯取得的收入

C.某高校教授為出版社審稿取得的收入

D.某雜志記者在其任職單位的雜志上發(fā)表文章取得的收入

E.出版社的專業(yè)作者撰寫作品由本社以圖書形式出版取得的收入

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項(xiàng)A：按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅；選項(xiàng)BC：按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅；選項(xiàng)D：按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個人所得稅。

9、A企業(yè)應(yīng)代扣代繳該非居民企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.9.45

B.10

C.20

D.25

正確答案:B

答案解析:A企業(yè)應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅=100×10%=10（萬元）

10、根據(jù)土地增值稅暫行條例的規(guī)定，納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后（ ）內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。【單選題】

A.5日

B.7日

C.10日

D.15日

正確答案:B

答案解析:納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。