2024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、關(guān)于契稅的說法，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可在評(píng)估價(jià)格和土地基準(zhǔn)地價(jià)中任意選擇一種方式來評(píng)定契稅的計(jì)稅依據(jù)

B.因不可抗力喪失住房而重新購買住房的，酌情準(zhǔn)予減征或免征契稅

C.符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的30日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)

D.土地使用權(quán)和房屋贈(zèng)與征收契稅的計(jì)稅依據(jù)根據(jù)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的評(píng)定價(jià)格確定

正確答案:B

答案解析:選項(xiàng)A，沒有成交價(jià)格或者成交價(jià)格明顯偏低的，征收機(jī)關(guān)可依次按下列兩種方式確定，而不是任意選擇其中一種方式。①評(píng)估價(jià)格：由政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)根據(jù)相同地段、同類房地產(chǎn)進(jìn)行綜合評(píng)定，并經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的價(jià)格。②土地基準(zhǔn)地價(jià)：由縣以上人民政府公示的土地基準(zhǔn)地價(jià)。選項(xiàng)C，符合減免稅規(guī)定的納稅人，應(yīng)在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同生效的10日內(nèi)向土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)提出減免稅申報(bào)；選項(xiàng)D，土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，其計(jì)稅依據(jù)由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格核定。

2、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資者計(jì)算繳納個(gè)人所得稅時(shí)，下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)營所得的有（）【多選題】

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)當(dāng)年留存的利潤

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回來的股息

C.投資者個(gè)人從個(gè)人獨(dú)資企業(yè)領(lǐng)取的工資

D.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分配給投資者個(gè)人的所得

E.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)來源于中國境外的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) B:個(gè)人獨(dú)資企業(yè)對(duì)外投資分回的利息、股息、紅利所得，不并入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得,而應(yīng)單獨(dú)作為投資者個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得,按“利息、股息、紅利所得應(yīng)稅項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

3、某公司2019年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬元，并支付300萬元的差價(jià)款；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬元，并取得300萬元的差價(jià)款。已知當(dāng)?shù)厥≌?guī)定的契稅稅率為3%，該公司應(yīng)繳納契稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.9

C.18

D.33

正確答案:B

答案解析:房屋產(chǎn)權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等的，免征契稅；交換價(jià)值不等的，由多交付貨幣、實(shí)物、無形資產(chǎn)或者其他經(jīng)濟(jì)利益的一方按房屋的價(jià)格差額繳納契稅。該公司應(yīng)繳納契稅=300×3%=9（萬元）。

4、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法，不符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的有（ ）?！径噙x題】

A.高新技術(shù)企業(yè)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

B.商場(chǎng)因顧客購物使用信用卡付款而向銀行支付的手續(xù)費(fèi)8萬元，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除

C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的50%加計(jì)扣除

D.企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

E.酒類企業(yè)的廣告費(fèi)一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)A：企業(yè)計(jì)提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除；選項(xiàng)C：企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可按實(shí)際支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)以轉(zhuǎn)賬形式支付的手續(xù)費(fèi)和傭金可以在企業(yè)所得稅稅前按規(guī)定扣除；選項(xiàng)E：煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，一律不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，但酒類企業(yè)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，可以在當(dāng)年稅前扣除。

5、某企業(yè)2019年10月停止生產(chǎn)，進(jìn)行清算，資產(chǎn)的賬面價(jià)值4000萬元、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)3700萬元、資產(chǎn)的可變現(xiàn)凈值4200萬元，負(fù)債賬面價(jià)值3750萬元、負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)3900萬元、最終清償額3500萬元，企業(yè)清算期內(nèi)支付清算費(fèi)用70萬元，清算過程中發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)為20萬元，以前年度可以彌補(bǔ)的虧損100萬元。該企業(yè)應(yīng)納所得稅為（?。┤f元?！締芜x題】

A.177.5

B.68.5

C.155.5

D.64.5

正確答案:A

答案解析:清算所得＝4200－3700－70－20＋（3900－3500）－100＝710（萬元），應(yīng)納所得稅＝710×25%＝177.5（萬元）。

6、有限責(zé)任公司2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(     )元?！究陀^案例題】

A.278375

B.294375

C.306500

D.312500

正確答案:B

答案解析:有限責(zé)任公司2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅=24000×8+(24000+5000)×2.5÷12x9+6000×8=294375(元)

7、某生產(chǎn)企業(yè)（居民企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2018年銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額5000萬元，債券利息收入200萬元（其中國債利息收入50萬元），發(fā)生管理費(fèi)用800萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，銷售費(fèi)用1400萬元，該企業(yè)2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬元?！締芜x題】

A.80

B.48

C.25

D.26

正確答案:C

答案解析:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=5000×5‰=25（萬元）<80×60%=48（萬元），可以扣除25萬元。

8、下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.公司職工取得的用于購買企業(yè)國有股權(quán)的勞動(dòng)分紅

B.個(gè)人擔(dān)任非任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

C.出租汽車經(jīng)營單位對(duì)出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運(yùn)營，出租車駕駛員從事客貨營運(yùn)取得的收入

D.城鎮(zhèn)事業(yè)單位為職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分

E.個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng)B：屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。

9、下列關(guān)于合伙企業(yè)所得稅的征收管理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.合伙企業(yè)合伙人是法人的，繳納企業(yè)所得稅

B.合伙企業(yè)的合伙人是法人的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，可以用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利

C.合伙人是自然人的，繳納個(gè)稅

D.合伙經(jīng)營企業(yè)的經(jīng)營所得和其他所得，采取先分后稅的原則

E.合伙企業(yè)的合伙人首先按合伙協(xié)議約定的分配比率確定應(yīng)稅所得

正確答案:A、C、D、E

答案解析:合伙企業(yè)的合伙人是法人或其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利。

10、下列項(xiàng)目中，不得從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。【多選題】

A.企業(yè)支付的違約金

B.企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

C.企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金

D.非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息

E.企業(yè)支付的訴訟費(fèi)

正確答案:B、C、D

答案解析:企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。