2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、下列關(guān)于已納消費(fèi)稅扣除說(shuō)法正確的是 (）【單選題】

A.以外購(gòu)高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅

B.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款，本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅額中扣除所耗用的應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款，本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅款不足抵扣的，不得結(jié)轉(zhuǎn)抵扣

D.以外購(gòu)高度白酒連續(xù)生產(chǎn)低度白酒，可以按照當(dāng)期購(gòu)進(jìn)數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除外購(gòu)白酒已納消費(fèi)稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費(fèi)稅扣除的范圍”的知識(shí)點(diǎn)。對(duì)外購(gòu)、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品和委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅時(shí)，應(yīng)按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的應(yīng)稅消費(fèi)品已納的消費(fèi)稅稅款。選項(xiàng) AD，在外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅款扣除范圍"中不包括外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)白酒的情形:選項(xiàng) C，納稅人從葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)、進(jìn)口葡萄酒連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅葡萄酒的，準(zhǔn)予從葡萄酒消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除所耗用應(yīng)稅葡萄酒已納消費(fèi)稅稅款，如本期消費(fèi)稅應(yīng)納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。

2、業(yè)務(wù)(2) 銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )萬(wàn)元【單選題】

A.34.66

B.29.18

C.25.38

D.30.67

正確答案:B

答案解析:業(yè)務(wù)(2)銷(xiāo)項(xiàng)稅額= (85+181.6-46)÷(1+13%) X13%+46÷(1+9%) X9%=29.18(萬(wàn)元)。

3、關(guān)于教育費(fèi)附加減免規(guī)定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費(fèi)附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費(fèi)附加

D.由于減免增值稅發(fā)生退稅，退還附征的教育費(fèi)附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費(fèi)附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費(fèi)附加減免稅”知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費(fèi)附加。

4、一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是(  )?！締芜x題】

A.用于分配給股東

B.用于集體福利

C.用于對(duì)外投資

D.發(fā)生正常損失

正確答案:B

答案解析:本題考核”不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額"知識(shí)點(diǎn)。選項(xiàng) AC，屬于增值稅視同銷(xiāo)售貨物，購(gòu)進(jìn)的貨物準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。選項(xiàng) D，發(fā)生正常損失，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:發(fā)生非正常損失，是不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的。

5、增值稅發(fā)票的種類(lèi)包括( )A.B.C.D.【多選題】

A.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票

B.停車(chē)場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)

C.收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

D.機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票

E.E.增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票

正確答案:A、C、D、E

答案解析:本題考核”增值稅發(fā)票種類(lèi)”知識(shí)點(diǎn)。增值稅發(fā)票的種類(lèi)包括:增值稅紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票、增值稅紙質(zhì)普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票、機(jī)動(dòng)車(chē)發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票。不包括停車(chē)場(chǎng)定額紙質(zhì)收費(fèi)票據(jù)。

6、甲省A 市某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021 年3 月將 2017 年購(gòu)置的不動(dòng)產(chǎn)出售，取得含稅收入 3500 萬(wàn)元，該不動(dòng)產(chǎn)位于乙省 B 市，購(gòu)置原價(jià)為 1600 萬(wàn)元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)在乙省 B市預(yù)繳增值稅為( )萬(wàn)元?！締芜x題】

A.34.86

B.90.48

C.52.29

D.166.67

正確答案:B

答案解析:本題考核”轉(zhuǎn)讓購(gòu)入的不動(dòng)產(chǎn)預(yù)繳增值稅的計(jì)算"知識(shí)點(diǎn)。預(yù)繳增值稅=(3500-1600)÷(1+5%) X5%=90.48 (萬(wàn)元)。

7、下列行為免征環(huán)境保護(hù)稅的是( ) 【單選題】

A.符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的綜合利用固體廢物

B.生活垃圾填埋場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

C.規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)排放應(yīng)稅污染物

D.水泥廠排放應(yīng)稅大氣污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的

正確答案:A

答案解析:環(huán)境保護(hù)稅免征規(guī)定包括:1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖) 排放應(yīng)稅污染物的2.機(jī)動(dòng)車(chē)、鐵路機(jī)車(chē)、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的。3.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的。依法設(shè)立的生活垃圾焚燒發(fā)電廠、生活垃圾填埋場(chǎng)、生活垃圾堆肥廠，屬于生活垃圾集中處理場(chǎng)所,其排放應(yīng)稅污染物不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的，依法予以免征環(huán)境保護(hù)稅。4.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的。5.國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。選項(xiàng) BC，不符合免征環(huán)境保護(hù)稅的規(guī)定，選項(xiàng) D，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn) 50%的，減按 50%征收環(huán)境保護(hù)稅。

8、計(jì)算土地增值稅可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金為() 萬(wàn)元。【單選題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷(xiāo)售商品房應(yīng)繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬(wàn)元);與轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)有關(guān)的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬(wàn)元)。

9、關(guān)于甲商城本月業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.開(kāi)展科普講座門(mén)票收入免征增值稅

B.由于2月銷(xiāo)售的商品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題而給予購(gòu)貨方的折讓可以從本期計(jì)稅銷(xiāo)售額中扣除

C.為建設(shè)休閑區(qū)購(gòu)進(jìn)各類(lèi)物品的進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

D.為捐贈(zèng)目標(biāo)脫貧地區(qū)扶貧對(duì)象購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣

E.從境內(nèi)供應(yīng)商取得的返還收入應(yīng)計(jì)提銷(xiāo)項(xiàng)稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項(xiàng)A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對(duì)科普單位的門(mén)票收入，以及縣級(jí)及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入，免征增值稅。科普單位，是指科技館、自然博物館、對(duì)公眾開(kāi)放的天文館(站、臺(tái))、氣象臺(tái)(站)、地震臺(tái)(站)，以及高等院校、科研機(jī)構(gòu)對(duì)公眾開(kāi)放的科普基地。商城開(kāi)展科普活動(dòng)取得的科普講座門(mén)票收入，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。選項(xiàng) C，為建設(shè)休閑區(qū)購(gòu)進(jìn)各類(lèi)物品，屬于用于經(jīng)營(yíng)管理，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。選項(xiàng) E，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤的各種返還收入，均應(yīng)按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

10、甲煤礦為增值稅一般納稅人，2021 年 3 月銷(xiāo)售原煤取得不含稅銷(xiāo)售額 2400 萬(wàn)元將自產(chǎn)的原煤與外購(gòu)的原煤混合加工為選煤并在本月全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額 1520 萬(wàn)元，外購(gòu)該批原煤取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額 800 萬(wàn)元，稅額 104 萬(wàn)元。甲煤礦所在地與外購(gòu)原煤所在地原煤資源稅稅率均為 7%，選煤資源稅稅率均為 5%。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅( )萬(wàn)元。【單選題】

A.244.00

B.204.00

C.188.00

D.218.40

正確答案:C

答案解析:本題考核"以外購(gòu)原礦與自產(chǎn)原礦混合洗選加工為選礦產(chǎn)品銷(xiāo)售的資源稅的計(jì)算知識(shí)點(diǎn)。甲煤礦本月應(yīng)繳納資源稅=2400X7%+ (1520-800X7%5%) X5%=188 (萬(wàn)元)。