2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習(xí)題10道，附答案解析，供您考前自測(cè)提升！

1、個(gè)人取得的下列所得中，按照規(guī)定應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的是（ ）?！締芜x題】

A.取得2015年度孳生的儲(chǔ)蓄存款利息5000元

B.個(gè)人取得的體育彩票中獎(jiǎng)收入5000元

C.個(gè)人轉(zhuǎn)讓境外上市公司股票取得的所得1000元

D.個(gè)人因解除勞動(dòng)合同而取得的相當(dāng)于當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額的一次性補(bǔ)償收入5000元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng)A：自2008年10月9日起，對(duì)儲(chǔ)蓄存款利息所得暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)B：個(gè)人購(gòu)買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入在1萬元以下的（含1萬元）暫免征收個(gè)人所得稅，超過1萬元的，全額征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D：職工與用人單位解除勞動(dòng)關(guān)系而取得的一次性補(bǔ)償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠つ昶骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個(gè)人所得稅。

2、下列關(guān)于契稅的納稅申報(bào)和繳納的政策陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)后申報(bào)繳納契稅

B.契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是簽訂土地房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天或取得其他具有權(quán)益轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)的當(dāng)天

C.契稅在土地、房屋所在地的征收機(jī)關(guān)繳納

D.納稅事宜辦理后，征收機(jī)構(gòu)應(yīng)該向納稅人開具契稅完稅憑證

E.未按照規(guī)定繳納契稅的，不動(dòng)產(chǎn)登記機(jī)構(gòu)不予辦理土地、房屋權(quán)屬登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:納稅人應(yīng)當(dāng)在依法辦理土地、房屋權(quán)屬登記手續(xù)前申報(bào)繳納契稅

3、國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是（?。?nbsp;【單選題】

A.跨國(guó)集團(tuán)間的收入分配關(guān)系的協(xié)調(diào)

B.跨國(guó)企業(yè)間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

C.國(guó)家內(nèi)部的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

D.國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系

正確答案:D

答案解析:國(guó)際稅收的實(shí)質(zhì)是國(guó)家之間的稅收分配關(guān)系和稅收協(xié)調(diào)關(guān)系。

4、以下關(guān)于房產(chǎn)稅納稅期限以及納稅申報(bào)的表述中，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納

B.房產(chǎn)稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定

C.房產(chǎn)稅一般按月預(yù)征

D.納稅人住址發(fā)生變更、產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更登記

E.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)次月起，計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案:A、B、D

答案解析:房產(chǎn)稅各地一般按季或半年征收；將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起，計(jì)征房產(chǎn)稅。

5、A企業(yè)持有B企業(yè)95%的股權(quán)，共計(jì)3000萬股，2014年10月將其全部轉(zhuǎn)讓給C企業(yè)。收購(gòu)日A企業(yè)持有的B公司股權(quán)每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為12元，每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中C企業(yè)以股權(quán)形式支付32400萬元，以銀行存款支付3600萬元。假定符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.0

B.30

C.100

D.150

正確答案:D

答案解析:收購(gòu)企業(yè)取得被收購(gòu)企業(yè)的股權(quán)比例是95%，股權(quán)支付的比例=32400÷（32400+3600）×100%=90%，題目已告知該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理的其他條件，所以該業(yè)務(wù)適用特殊性稅務(wù)處理。對(duì)于被收購(gòu)企業(yè)的股東（A企業(yè)）取得收購(gòu)企業(yè)股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)，以被收購(gòu)股權(quán)的原有計(jì)稅基礎(chǔ)確定。所以股權(quán)支付的部分不確認(rèn)所得和損失；對(duì)于非股權(quán)支付的部分，要按照規(guī)定確認(rèn)所得和損失，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)的應(yīng)納稅所得額=3600-3000×10×3600÷（32400+3600）=600（萬元）A企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=600×25%=150（萬元）

6、下列關(guān)于個(gè)人取得拍賣收入，表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”征稅

B.對(duì)個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得征收個(gè)人所得稅時(shí)，以該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)最終拍賣成交價(jià)格為其轉(zhuǎn)讓收入額

C.納稅人按照規(guī)定實(shí)際支付的拍賣費(fèi)（傭金）、鑒定費(fèi)、評(píng)估費(fèi)、圖錄費(fèi)、證書費(fèi)可在稅前扣除

D.納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的5%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

E.個(gè)人財(cái)產(chǎn)拍賣所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款，由拍賣單位負(fù)責(zé)代扣代繳

正確答案:B、C、E

答案解析:選項(xiàng)A，作者將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)”所得繳納個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，納稅人如不能提供合法、完整、準(zhǔn)確的財(cái)產(chǎn)原值憑證，不能正確計(jì)算財(cái)產(chǎn)原值的，按轉(zhuǎn)讓收入額的3%征收率計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

7、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%。計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.5

B.10

C.18.75

D.20

正確答案:C

答案解析:應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率=75÷（1-20%）×20%=18.75（萬元）

8、某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，銷售時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬元。【單選題】

A.21

B.30

C.51

D.60

正確答案:A

答案解析:可扣除項(xiàng)目=800×50%+30=430（萬元），增值額=500-430=70（萬元）增值率=70÷430×100%=16.28%，應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21（萬元）

9、境內(nèi)甲企業(yè)向境外非居民企業(yè)A支付設(shè)備租賃費(fèi)，合同約定該設(shè)備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，也無代理人。則甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)的企業(yè)所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正確答案:C

答案解析:在計(jì)算繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)以不含增值稅的收入全額作為應(yīng)納稅所得額。甲企業(yè)應(yīng)扣繳A企業(yè)所得稅=100÷（1+13%）×10%=8.85（萬元）。

10、某企業(yè)2014年自建一棟辦公樓，6月30日建成投入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，入賬金額為800萬元；7月31日將辦公樓的50%用于出租，從8月1日起收取租金，根據(jù)合同，收取三年租金7.2萬；已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%。計(jì)算該企業(yè)2014年度應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）元?！締芜x題】

A.20800

B.19600

C.22400

D.20800

正確答案:D

答案解析:從租計(jì)稅=72000/（3×12）×5×12%=1200（元）；從價(jià)計(jì)稅=4000000×（1-30%）×1.2%×6/12+4000000×（1-30%）×1.2%×1/12=16800+5600=19600（元）合計(jì)應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=19600+1200=20800（元）