2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、依據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列情形應(yīng)視同銷售的有（　?。！径噙x題】

A.自產(chǎn)電暖器用于對外捐贈   

B.自產(chǎn)電視機(jī)用于市場推廣

C.自產(chǎn)電視機(jī)用于職工福利   

D.自產(chǎn)小麥粉用于加工面條

E.自建商品房用于自用辦公

正確答案:A、B、C

答案解析:企業(yè)將資產(chǎn)移送他人的下列情形，因資產(chǎn)所有權(quán)屬已發(fā)生改變而不屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，應(yīng)按規(guī)定視同銷售確定收入：①用于市場推廣或銷售；②用于交際應(yīng)酬；③用于職工獎勵或福利；④用于股息分配；⑤用于對外捐贈；⑥其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途。

2、該企業(yè) 2022 年下列各項(xiàng)支出的納稅調(diào)整事項(xiàng)，符合企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定的是（　?。！窘M合型選擇題】

A.委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額為 100 萬元

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)調(diào)增應(yīng)納稅所得額 24 萬元

C.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

D.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元

正確答案:C

答案解析:選項(xiàng) A，委托境內(nèi)機(jī)構(gòu)進(jìn)行的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝ 100×80%×100%＝ 80（萬元）；選項(xiàng) B，業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的 60% ＝ 60×60% ＝ 36（萬元），扣除限額＝（6 000 ＋ 600）×0.59% ＝ 33（萬元），業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額＝ 60 － 33 ＝ 27（萬元）；選項(xiàng) C，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額＝（6 000＋ 600）×15% ＝ 990（萬元），當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額為 670 萬元，可以據(jù)實(shí)扣除，還可以扣除以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)至本年未扣除的廣告費(fèi) 30 萬元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)調(diào)減應(yīng)納稅所得額 30 萬元；選項(xiàng) D，自主進(jìn)行研發(fā)活動的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除金額＝120×100% ＝ 120（萬元）。

3、某小型微利企業(yè) 2022 年實(shí)現(xiàn)收入 1 400 萬元，發(fā)生成本費(fèi)用 1 130 萬元，其中按實(shí)際發(fā)放工資總額 300 萬元，職工福利費(fèi) 50 萬元。2022 年該小微企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為（　?。┤f元?！締芜x題】

A.27.8 

B.22.8

C.20.3

D.11.4

正確答案:D

答案解析:職工福利費(fèi)扣除限額為 300×14% ＝ 42（萬元），實(shí)際支出 50 萬元，需要納稅調(diào)增 8 萬元。2022 年對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過 100 萬元的部分，減按 12.5% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅；對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過 100 萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按 20% 的稅率繳納企業(yè)所得稅。2022 年該小微企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝ 1 400 － 1 130＋ 8 ＝ 278（ 萬 元）， 應(yīng) 繳 納 企 業(yè) 所 得 稅 ＝ 100×12.5%×20% ＋（278 － 100）×25%×20% ＝ 11.4（萬元）。

4、2022 年 5 月某個體工商戶開設(shè)工廠占用基本農(nóng)田 2 萬平方米，當(dāng)?shù)囟愵~ 20 元 / 平方米，耕地占用稅減征比例 50%，該個體工商戶實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅（　?。┤f元?！締芜x題】

A.30 

B.60

C.40

D.10

正確答案:A

答案解析:占用基本農(nóng)田的，應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)剡m用稅額，加按 150% 征收。省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在 50% 的稅額幅度內(nèi)減征耕地占用稅，當(dāng)?shù)馗卣加枚悳p征比例 50%。該個體工商戶實(shí)際應(yīng)繳納耕地占用稅＝ 2×20×150%×（1 － 50%）＝ 30（萬元）。

5、張某的個人獨(dú)資企業(yè)，2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得為（　　）萬元?！締芜x題】

A.782

B.682

C.718

D.598

正確答案:A

答案解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額 1 ＝ 2 000×0.5% ＝ 10（萬元）；扣除限額 2 ＝80×60% ＝ 48（萬元），可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi) 10 萬元。張某個人的工資不得扣除。2022 年應(yīng)稅生產(chǎn)經(jīng)營所得＝ 2 000 － 820 － 490 ＋ 80 － 10 － 8 ＋ 36 － 6 ＝ 782（萬元）。

6、下列占用耕地行為應(yīng)征收耕地占用稅的有（　?。??！径噙x題】

A.采礦塌陷毀損耕地

B.建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施

C.地方政府修建鐵路專用線 

D.建設(shè)茶葉批發(fā)市場

E.醫(yī)院修建職工住房

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項(xiàng) A，納稅人因挖損、采礦塌陷、壓占、污染等損毀耕地，同樣需要繳納耕地占用稅；選項(xiàng) B，建設(shè)農(nóng)田水利設(shè)施占用耕地的，不征收耕地占用稅

7、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品發(fā)生的下列支出準(zhǔn)予在發(fā)生當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除的是（　　）。【單選題】

A.日常維護(hù)費(fèi)用支出    

B.基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)用支出

C.前期工程費(fèi)用支出    

D.開發(fā)間接費(fèi)支出

正確答案:A

答案解析:企業(yè)對尚未出售的已完工開發(fā)產(chǎn)品和按照有關(guān)法律、法規(guī)或合同規(guī)定對已售開發(fā)產(chǎn)品（包括共用部位、共用設(shè)施設(shè)備）進(jìn)行日常維護(hù)、保養(yǎng)、修理等實(shí)際發(fā)生的維修費(fèi)用，準(zhǔn)予在當(dāng)期據(jù)實(shí)扣除。

8、業(yè)務(wù)（1）甲企業(yè) 2022 年應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅是（　?。┤f元?！窘M合型選擇題】

A.12

B.24

C.9

D.18

正確答案:A

答案解析:中國境內(nèi)企業(yè)（以下稱為企業(yè)）和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項(xiàng)，或者變更或修改合同或協(xié)議延期支付，但已計(jì)入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)時按照企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅。因此甲企業(yè)應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅＝10×3×4×10% ＝ 12（萬元）。

9、依據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法相關(guān)規(guī)定，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)可以適度提高其適用稅額標(biāo)準(zhǔn)，須報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的行政部門是（　　）?！締芜x題】

A.財(cái)政部     

B.國家稅務(wù)總局

C.國務(wù)院 

D.省、自治區(qū)、直轄市人民政府

正確答案:A

答案解析:經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)。

10、甲公司（小規(guī)模納稅人）2022 年 8 月簽訂一份貨物運(yùn)輸合同，合同注明貨物價款為100 萬元，運(yùn)輸費(fèi) 8 萬元，裝卸費(fèi) 2 萬元。簽訂一份財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同，注明財(cái)產(chǎn)價值200 萬元，保險(xiǎn)費(fèi) 5 萬元。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅（　　）元。（合同價款均不含稅，當(dāng)?shù)卣罁?jù)“六稅兩費(fèi)”規(guī)定，按 50% 的幅度減征印花稅）【單選題】

A.190

B.37

C.40

D.45

正確答案:B

答案解析:運(yùn)輸合同的計(jì)稅依據(jù)為取得的運(yùn)費(fèi)收入，不包括所運(yùn)貨物的金額、裝卸費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等。財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同的計(jì)稅依據(jù)為支付（收?。┑谋ｋU(xiǎn)費(fèi)，不包括所保財(cái)產(chǎn)金額。甲公司本月應(yīng)繳納印花稅＝（80 000×0.3‰ ＋ 50 000×1‰）×50% ＝ 37（元）。